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酒店财务工作指引

左手烟火2019-05-20【工作心得】人已围观

简介酒店财务岗位
工作指引

闲庭四艺酒店财务岗位

工作指引

闲庭四艺（秦皇岛）酒店管理有限公司

第一部分各岗位工作清单
一、财务负责人岗位工作清单 1

二、总账/核算经理岗位工作清单 2

三、应付/费用会计岗位工作清单 2

四、出纳岗位工作清单 3

五、收入审计岗位工作清单 3

六、应收会计岗位工作清单 4

七、仓库岗位工作清单 4

八、成本岗位工作指引 5

九、资产岗位工作指引 5

第二部分各岗位工作指引

一、财务岗位（财务负责人）工作指引 6

二、财务岗位（总账/核算经理）工作指引 17

三、财务岗位（应付/费用会计）工作指引 35

四、财务岗位（出纳）工作指引 50

五、财务岗位（收入审计）工作指引 58

六、财务岗位（应收会计）工作指引 87

七、财务岗位（仓库管理员）工作指引 98

八、财务岗位（成本会计）工作指引 107

九、财务岗位（资产会计）工作指引 116

一、财务负责人岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接

每年组织年度经营计划及资产购置预算的编制、审

核、修改、分解工作

2 个月

预算编制工作指引

每月监督预算执行，把控执行原则，出具月度执行及

分析报告

2 个工作日

每月组织编制月度资金计划，把控付款进度；组织资

金分析会

1 个工作日

资金管理工作指引

每月审核银行余额调节表、往来账项，降低呆账、坏

账风险

0.5 个工作日 5 不定时抽查出纳及营业点备用金，确保资金安全 1 个工作日

每月组织信贷会议，落实信贷制度要求，明确清收责

任，跟进清收进度

0.5 个工作日

财务内控工作指引 7 每月审核合同条款，降低各类风险，监督合同执行 1 个工作日 8 每月组织经营成本分析会，合理管控成本支出 0.5 个工作日

不定时包括但不限于资金测试、运营流程、成本采购、

勾稽关系的抽检工作

不定时

每年组织年终决算工作，组织年度所得税汇算清缴工

作

15 个工作日

核算及税务工作指引

每月组织月度结算及会计、管理报表编制及审核，针

对异常项分析说明

3 个工作日 12 每月组织月度报税工作，审核申报项目及数据 1 个工作日

每年组织季度、半年度、年度资产盘点，跟进资产盘

亏事项

15-20 个工作日

资产管理工作指引 14 每月组织团队培训，制定培训计划 1 个工作日

团队建设工作指引 15 不定时组织人员轮岗，建立人才培养、人才输出机制不定时

每年根据公司制度要求，拟定酒店实施细则，每年不

少于 3 项

年度完成

制度建设工作指引 17 不定时维护外部机构关系（税务/银行等）不定时

综合管理

不定时协调内部沟通，做好财务工作传达与各部门工作

配合

不定时 19 不定时风险预警及反馈不定时二、总账/核算经理岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每年年度预算编制相关工作 1-2 月年度预算编制工作指引 2 每月编制会计报表 1 天

报表编制工作指引 3 每月编制管理报表 1 天 4 每月编制宴请折扣报表 1 天 5 每月出具财务分析 1 天

财务分析工作指引 6 每季度出具经营分析 1 天 7 每月日常税务管理工作 1 周

税务管理工作指引 8 每月月度税务申报 1 天 9 每年年度汇算清缴工作 1 月 10 每天审核会计凭证，及对账套数据的全面审核 1-2 小时

其他日常工作指引 11 每月审核费用/应付会计出具会计资料 1-2 小时 12 每月月度考核 1 天

考核工作指引 13 每年年度考核 1 周

三、应付/费用会计岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每月费用报销 2 天费用报销工作指引 2 每月供应商对账及付款 5 天供应商付款工作指引

每天编制凭证（报销、供应商付款、往来核算、计提、

摊销账务）

每天

凭证编制工作指引 4 每月编制资金计划 1 天

财务资料编制工作指引 5 每月编制付款计划 1 天 6 每月编制银行存款余额调节表 1 天 7 不定时合同审核盖章每天

合同管理工作指引 8 不定时合同预警每天 9 每天登记合同台账每天 10 每天合同归档保管每天 11 每月账套打印、装订 1 天其他日常工作指引四、出纳岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每天收取营业款 1 小时

营业款收取及送存工作指引 2 每天送存营业款 1 小时 3 不定时收付款不确定出纳收付款工作指引 4 每天备用金保管及盘点 1 小时备用金保管及盘点工作指引 5 每天资金日报 0.5 小时资金日报工作指引

每月

审核银行存款余额调节表

2 小时银行存款余额调节表审核工作指

引

五、收入审计岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每天账单检查审核 1-2 小时

收入审计工作指引 2 每天收款核对及收入日报出具 1-2 小时 3 每天收入凭证审核 1-2 小时 4 不定时收入确认及录入 1-2 小时 5 每年年度预算导入 0.5 小时 6 每月销售提成计算不一定 7 每月有价证券入库、领用、保管不一定有价证券入库、领用、保管工作指引

每月有价证券的售卖、入账、使用、

核销

不一定有价证券的售卖、入账、使用、核销工

作指引 9 每月赠送类有价证的管控不一定赠送类有价证的管控工作指引 10 每月有价证券的盘点不一定有价证券的盘点工作指引 11 每月有价证券收入确认不一定有价证券收入确认工作指引 12 每月有价证券的延期不一定有价证券的延期工作指引 13 每月有价证券的印章、防伪贴管理不一定有价证券的印章、防伪贴管理工作指引 14 每月销售点开台检查不一定

三级巡检工作指引 15 每月备用金盘点检查不一定 16 每月房态检查不一定 17 每月发票管理检查不一定 18 每月有价证券管理检查不一定 19 每月营业高峰期现场巡检不一定六、应收会计岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每月信贷合同管理不一定

应收信贷工作指引 2 不定时应收账款账户建立与维护不一定 3 每天挂账账单复核不一定 4 每天应收账款台账建立与维护 1-2 小时 5 每月对账及回款催收不一定 6 每月应收信贷会议 2 小时 7 每月宾客账管理不一定宾客账管理工作指引 8 每月发票管理不一定发票管理工作指引 9 每月月结相关工作不一定报表出具工作指引

七、仓库岗位工作清单

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每天食品原材料验收不一定

物资验证入库工作指引 2 每天整理未到货清单 0.5 小时 3 每天登记检疫证件台账 0.5 小时 4 每天非食品原材料验收不一定

每天入库单录入、打印、使用部门负责人签字后转成本会

计复核

不一定 8 每天根据手续合规的出库单领用出库不一定物资出库操作

指引 9 每天出库单录入、打印转成本会计复核不一定 6 每天整理总仓物资及仓库卫生 0.5 小时物资保管与检

查工作指引 7 定期仓库日常安全检查 0.5 小时 10 每月总仓物资盘点 1 个小时总仓物资盘点

工作指引 11 每月总仓明细分类账和各种货物统计报表编制 1 个小时 12 每月结合库存结余量，填报总仓月度采购计划 1 个小时月采物资采购

计划工作指引 13 每月汇总各部门提交的月度采购计划并初步审核半天

每月

对各类单据进行装订

不一定仓库档案管理

工作指引八、成本岗位工作指引

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接

每天审核各类采购申请单，价格是否合理，是否在预算范围

内

不一定

成本日常审核工作指引 2 每天审核仓库递交的出入库单据并生成凭证不一定 3 每天审核商品进销存报表 0.5 小时 4 不定期审核各类成本卡不一定 5 每天编制成本日报表，监测厨房食品成本 0.5 小时

成本管控工作指引 6 每天成本三级巡检 1 个小时

7 月度/季

度

参与询价与定价进行价格监控

不一定 8 月度审核采购计划，重点审核储备量是否合理 2 个小时 9 月度每月对各二级库进行抽盘确保账实相符不一定 10 月度对各项成本费用进行分析，组织召开成本分析会不一定 11 每月组织月度盘点、成本模块结账 2 天成本月结工作

指引 12 每月出具成本相关报表 0.5 天

每月

对各类凭证、报表进行装订

不一定成本档案管理

操作指引九、资产岗位工作指引

序号工作类别工作内容工作用时工作指引链接 1 每天根据入库资产清单登记预算执行台账、更新资产系统 0.5 小时

资产日常管理工作指引

每天各项资产变动（调拨、报损、报废、客赔、员工赔）审

核并更新资产系统

1 个小时 3 每月账务处理系统进行固定资产折旧及周转材料摊销 1 个小时 4 每月出具资产类相关报表 1 天 5 不定期各部门负责人、总经理离职、调离资产盘点不一定

资产盘点工作指引 6 每季组织营业部门进行季度资产盘点并出具资产盘点报告 7 天

7 半年度/

年度

组织全店进行资产全面盘点并出具资产盘点报告

14 天

年度

组织年度资产预算编制、汇总并初步审核

不一定资产预算编制

工作指引

每月

对各类单据、台账、报告进行装订

不一定资产档案管理

工作指引财务岗位（财务负责人）工作指引

第一章岗位职责及制度须知

第一条岗位职责

负责建立健全酒店各项财务管理制度及流程，参与酒店经营管理决策并提出合理建议，监督酒店内控，规避运营风险，优化财务部组织架构，提升财务团队专业技能及责任意识，维护内外部关系。

第二章预算编制工作指引第一条时间限制每年 10 月份启动下年度经营预算编制工作，根据要求组织编制、审核并及时提报。

第二条工作依据（一）制度依据

《预算管理制度》（二）数据/文件参考1、预算执行情况相关历史数据（3 年内）

2、酒店经营方案、市场调研资料

3、公司发文的预算编制要求及相关细则（三）主要原则经营预算编制：收入结合市场适当提高、费用适度缩紧；资产预算编制：按经营需求购置；预算管控：无预算不支出。第三条工作流程（一）预算编制

1、酒店公司每年 10 月（启动时间视总公司发文而定）根据总公司下发的启动编制下年度经营预算的相关通知，启动市场调研，历史数据梳理。并由财务负责人组织召开年度经营预算启动会议，通报相关内容及编制注意事项，根据相应收入、成本、费用、资产等相关内容划分至各部门，并出具预算编制倒排计划。

2、初步审核预算汇总表，召开酒店预算沟通会议，根据领导批示的会议精神及会议沟通结果调整经营预算及资产购置预算。

3、根据审核后的相关汇总表再次组织召开酒店内部沟通会议（根据编制实际情况可多次组织召开），对无异议后的预算按相关流程上报公司。

4、根据公司要求及时调整上报经营预算及资产购置预算。

5、预算经公司领导批准后，组织各部门分解月度预算，并制定预算实现保障措施及方案，作为酒店当年度经营管理的指引及考核标准。（二）预算管控1、按照公司制度，无预算不得签订合同，无合同不得支出原则管控成本费用支出。

2、针对每月预算执行情况，出具月度执行及分析报告，提示管控风险点。第四条要点提示1、审核成本与收入的配比性：食品成本是否在年度 KPI 考核标准及厨房承包合同约定的成本率范围内；分成成本是否符合分成合同约定的成本率、各项收入是否有相应的成本金额。

2、不可控费用是否符合公司发文要求的占收入比范围内。

3、可控费用与历史年度实际发生相对比，清楚增减率的变化差异项；各项费用包含的内容项是否清晰、金额预估是否合理、或有事项考虑是否充分。

4、审核关键指标合理性：月份（淡旺季）对应出租率、平均房价、单间客耗、单间布草洗涤费等。

5、费用预算月度分解要符合各部门出具的保障措施，费用分解不得平均分摊至各月。

6、审核资产购置预算与实际经营需求是否合理，预算价格是否符合集采要求，非集采部分是否符合市场价格，审核报表信息是否完善。

7、提示预算执行即将超累计、年度预算情况。第五条主要关系

1、酒店总经理：审核后的预算上报总经理审批，根据总经理意见组织各部门调整。

2、酒店各部门负责人：沟通预算编制事宜；提示部门费用执行情况。

3、财务团队：沟通预算初步审核汇总后的建议及调整思路；监督预算执行。第六条输出结果/会计档案1、年度经营预算及资产购置预算（电子版下发终版文件）

2、月度管理报表

3、月度预算执行分析报告

第三章资金管理工作指引第一条时间限制每月 20 号组织进行资金计划，次月 10 号完成付款计划编制；符合要求的资金及时支付。第二条工作依据（一）文件参考

1、资金计划

2、付款计划

3、盘点报告（二）主要原则资金安全第一；支付进度遵循计划，同时考虑重要性。第三条工作流程（一）拟定计划1、每月 20 日左右组织召开资金计划会议、分析月度资金支付计划性、合理性，预测本月剩余时间及下月资金收支情况、统筹资金管理。

2、每月 10 日前根据资金计划组织编制月度付款计划，并根据付款计划执行当月资金支付审批（无资金计划、付款计划不得支出）。（二）资金安全检查1、不定期抽查出纳备用金，盘点库存现金与账务处理系统、现金日记账是否一致；检查出纳每日/周现金盘点表是否齐全，每日库存现金超 3000 元是否做相关说明并签批至总经理。

2、不定期抽查出纳保险柜，保险柜存放物品是否清晰（制单 U 盾、

支票密码器、备用金、访烟卡等职责上确需出纳进行保管的物品）。

3、不定期抽查账务处理系统入账是否权责分明（管钱不管账）。

4、审核银行余额调节表，检查信息是否真实准确，检查勾稽关系是否正确。

5、不定期抽查财务使用的收据及空白支票是否按要求存放，抽查收据的使用情况（作废联次齐全性、入账的完整性）。第四条要点提示1、资金账目日清月结、数据上报及时准确，保障资金安全。

2、所有付款均应在月度资金计划、付款计划内方可付款，重点审核付款手续的完整性，付款遵循“三流一致”原则。

3、资金计划需与各业态部门充分沟通，统筹考虑。第五条主要关系

1、总经理：资金计划、付款计划及付款审批。

2、各部门：合理预测资金收支。第六条输出结果/会计档案

《月度资金计划》

《月度付款计划》

第四章财务内控工作指引

第一条时间限制每月结账后10 日内组织成本分析会；每月10 日前召开信贷会议；其他不定期抽检。第二条工作依据（一）文件参考

1、各类管理台账

2、运营审计报告

3、各类抽检报告

4、价格体系（二）主要原则各项制度要求落地、标准执行到位，规避内控风险。第三条工作流程（一）应收账款管理1、审查信贷协议资料及应收单位信用度，审查绿云系统 AR 应收单位与实际签订单位的一致性。

2、抽查应收账款核销的合法性（是否存在 A 销 B 现象）、核销的及时性、核销手续的完整性。

3、审核应收账款账龄表，核对应收账款电子台账、绿云系统、账务处理系统的一致性。

4、组织信贷会议，对各清收人明确清收责任，对应收账款工作做进一步工作部署并跟进清收进度（信贷会议对信用度重新评估不得少于 1 次/季度）；严格把控个人担保挂账消费，明确回收时间，未及时清理的做暂缓工资处理，同时取消担保权限。

5、月度结账前 5 个工作日，再次提示总经理超期（或月结时将超期的）应收账款情况，提示考核单否扣分。（二）合同管理1、审查合同的审批流程是否符合权责手册要求。

2、审查合同内的风险点、付款方式、发票约定等；费用或资产类合同需审查是否在预算内、营销类合同是否在批复的价格体系内。

3、审核合同条款执行情况，是否符合约定；审核合同付款是否达到约定付款条件。

4、审查合同台账的执行情况更新是否及时、登记要点是否清晰明确。

5、对合同管理员出具的月度合同到期预警进行批示，并督导部门启动续签工作。（三）成本管理1、源头管控，参与市场询价，从紧原则审核采购定价；不定期询价，了解市场价格波动，避免定价后出现大幅降价仍按照定价执行；不定期抽检供应商资质。

2、强化收货管理，对有效期及质保期重点检查及统计；不定期抽检冻品出成率；规范仓库管理、确保库存卡片与实物的一致性。

3、参考历史（同体量兄弟店）数据制定合理库存量，不定期抽查各级库房的物资储备与保管情况，结合经营情况调整库存量，对于积压库存提出去化意见，禁止出现慢动物资。

4、不定时抽查各级库房物资出库手续，关注出库单据是否规范，出库数量是否合理，特殊物资是否执行以旧换新等。

5、月末抽查盘点各库房的库存，审核成本会计出具的库存月度报表，保证账实相符。

6、菜单所有菜品均需审批成本卡，并抽查厨房出餐原材料的使用与成本卡是否相符。

7、及时关注测算食品成本率，及时对厨房提出预警及意见，并根据原材料价格变化，建议厨房依据时令调整出品，以达到质优价低的管控效果。

8、不定期巡查厨房，检查原材料的使用及保管情况。

9、每月组织召开月度经营成本分析会，重点针对成本率、物料消耗、存货、资产预算执行情况进行通报，并对下月度工作重点提出合理性建议，同时监控会议要求的执行。（四）资金测试每月不定期组织资金测试，检查运营管理漏洞，确保酒店无飞单行为存在，收入完整确认。（五）运营管理1、抽查房价是否符合价格体系及经审批的营销活动；审查每日运营包并对违规事项提出处理意见。

2、抽查微信、支付宝、信用卡等是否存在问题；不定期检查各营业点备用金使用情况、抽查备用金盘点报告签批手续是否完善。

3、检查隐形收益，免费、自用房审批手续是否齐全，维修房是否系统备案，是否存在私用情况等。

4、根据公司各类制度及时间节点要求督促运营经理完成审计相关月结报表的出具及上报。

5、检查新增有价证券审批流程是否完整（是否均经酒店总经理审批）、领用手续及印章加盖是否合规、库存数量是否无误、销毁手续是否齐全等。

6、不定期抽查酒店有价证券的管理台账，抽盘库存与实际数量的一致性；重点检查有价证券的使用及核销，是否存在套现、操作不规范等情况。（六）系统检查不定期抽查运营系统、资产系统、核算系统勾稽关系，确保各系统同一科目数据一致。第四条要点提示1、应收核销的对应性、发票开具的对应性、未按时清理应收采取的措施。

2、合同约定预付款超过 5 万元，需提供银行履约保函方可付款。

3、注意续签合同时间的衔接性（如原材料供应、保险、维保类）。

4、关注食品成本率的执行情况及合理性。

5、加大资金测试频次及质量。

6、落实各项违规事项的处罚。第五条主要关系

酒店总经理：反馈检查问题，批示处理意见。酒店各部门：提供检查资料，解释异常原因。第六条输出结果/会计档案1、信贷会议资料

2、成本分析报告

3、现金测试报告

4、季度内控报告

第五章核算及税务工作指引第一条时间限制账务日清月结、报表月结两日内报送，按照税务机关要求及时报送税务资料。第二条工作依据（一）制度依据

1、《财务管理制度》

2、《会计核算细则》（二）主要原则权责发生制、真实合法的经济事项第三条工作流程

1、组织月度结算及会计报表编制、组织管理报表编制，完成审核，确保各项报表数据的真实、准确性，针对异常项分析说明，督促异常项调整（调整凭证必须附调账说明）。

2、组织往来科目的核对及清理工作；检查各往来账务的清理结果，并对结果的合理性进行审核。

3、组织月度报税工作，审核申报项目及数据，确保按时完成申报，避免逾期申报现象。

4、及时关注税收政策以便调整税务管理。

5、根据集团要求组织年终决算工作。

6、组织年度所得税汇算清缴工作，组织各类税费清查（包含但不

限于增值税及附加、印花税、残保金等）。

第四条要点提示

1、审查经济事项的真实性、审查原始凭证的合法性、附件支撑的完整性，根据权责发生制审查收入与成本费用的匹配性。

2、月结前计算各项关键性指标的合理性，审查管理报表是否按照真实的经济事项进行调整、是否按照公司要求完善各表单、口径是否填报正确；

3、对预计超支费用做出预警及分析，并上报总经理签批报备公司。第五条主要关系1、酒店财务：报送会计报表及管理报表，并按要求进行核算管理。

2、酒店总经理：对最终报送材料真实性、合法性负责。第六条输出结果

1、会计报表

2、管理报表

3、税务材料

第六章资产管理工作指引第一条时间限制按资产管理制度要求分为季度、半年度、年度第二条工作依据（一）制度依据1、《资产管理制度》

2、《预算管理制度》

（二）文件参考1、资产台账

2、资产预算执行台账（三）主要原则账账相符、账实相符；谁使用、谁管理、谁负责第三条工作流程

1、组织各部门负责人、总经理签订《资产管理承诺书》，落实各部门资产第一责任人。

2、按资产管理制度盘点时间要求提前一个月拟定资产盘点通知及盘点计划。

3、组织财务盘点小组人员按计划开展资产盘点工作，财务负责人对盘点过程进行抽查，查看是否存在异常情况，按日由资产盘点小组人员汇总当日盘点存在的问题至财务负责人，有必要进行开会讨论解决。

4、按时间节点督促资产盘点小组及各部门完成相关盘点工作。

5、资产盘点工作结束及时汇总盘点情况，对存在较大争议的盘点结果与部门进行沟通复盘时间。

6、核对盘点差异结束后，组织资产盘点小组召开总结会议，并与部门协商盘盈、亏处理意见。

7、按实际盘点结果督促资产会计完成资产盘点汇总表并出具资产盘点报告上报总经理后抄送公司相关管理人员。

8、根据公司审批后的领导意见，组织相关部门于报告审批结束

7 日内完成盘盈、亏处理，涉及赔偿由责任人签字确认后交人力资源部在工资中扣发。第四条要点提示1、部门负责人和总经理到任第一时间签订《资产管理承诺书》，部门资产管理员、部门负责人、总经理调动或离职，必须办理资产移交手续，否则不予办理调离手续。

2、资产盘点汇总表需要结合资产预算执行台账新购入、每月报损汇总情况、调入、调出等进行审核。

3、资产盘点务必做到账账相符、账实相符，出现差异及时查找，按制度及时跟进处理结果。

4、资产赔偿处理及时。第五条主要关系

1、总经理、各部门负责人：按资产管理制度要求与总经理及各部门负责人协商盘点计划及内容、后期处理意见及责任划分。

2、财务团队:组织并督促相关盘点小组成员按计划完成盘点工作。

3、公司成本相关负责人：沟通盘点异常情况及后期处理结果反馈公司。第六条输出结果/会计档案1、资产盘点表（各部门签字版）

2、资产相关台账（电子版）

3、资产盘点报告（电子版/纸质版装订）第七条相关报告/报表填报方法与步骤

1、资产盘点报告：根据资产管理制度，审核资产盘点差异的处理是否合规，手续是否齐全。

2、资产盘点汇总表

第七章团队建设工作指引第一条时间限制根据实际情况确定时间第二条工作依据

（一）主要原则提升团队专业技能与凝聚力，按人才情况分配工作第三条工作流程

1、制订内部培训计划，针对各岗位需要进行有效培训，结合个人能力在关键岗位储备人员。

2、通过行岗位轮换、内部兼职、在职辅导培训、人员培养考核评价来提升人员技能。

3、根据工作需求进行合理分工，尝试培训效果。

4、不定期组织财务团队开展拓展活动，增加团队合作意识。第四条要点提示

1、财务负责人要充分参与每位员工面试及入职后的引导。

2、制定详细培训计划，一周一小训，一月一大训。第五条主要关系

财务团队：负责面试、入职引导及后期职业规划等。第六条输出结果

培训考核结果；员工离职率、员工晋升及输出情况。

二、财务岗位（总账/核算经理）工作指引第一章岗位职责及制度须知

负责年度经营预算的汇编及监督费用预算执行情况；相关财务核算审核；月度、年度单体报表出具;月度、年度考核数据审核;编制各类分析报告；税务申报及汇算清缴工作；出具财务分析等工作。第二章年度预算编制工作指引第一条时间限制每年 10 月份启动下年度经营预算编制工作，根据公司要求及时提报。第二条工作依据（一）制度依据

1、《预算管理制度》

2、《财务管理制度》（二）数据/文件参考1、经营计划查看年度业绩指标

2、经营成本查看收入结构

3、经营费用结合本年度实际发生情况根据计划需求费用

4、折旧摊销结合现有资产及计划购置

5、组织架构及人员编制查看预算与人员增减是否匹配（三）主要原则营收、GOP 上浮，费用适度缩紧第三条工作流程

1、公司每年 10 月下发经营预算编制方案。

2、由总经理和财务部门牵头，财务部出具经营预算编制倒排计划发至各部门，各部门根据倒排计划，自下而上编制酒店下年度经营计划及预算，并按总公司要求的时限上报。

由营销部进行市场调研，与三大营业部门及总经理根据调研情况预计四季度的收入并参照本年度预计完成情况确定次年收入预算及收入分解；并由营业部门根据本部门的收入构成确定经营成本。

专项费用归属部门进行预算的编报，人力行政部负责人工成本、交际应酬费、交通费、办公费、通讯费、差旅费、培训费、招聘费、财产保险费的编制；工程部负责能源费、维修费的编制；市场营销部负责市场推广费、装饰费的编制；物料消耗费用、洗涤费、订房服务费、收视费、消杀排污费根据运营部门进行编制；其他费用预算（税金、印花税、财务费用、资产减值损失、折旧摊销、其他等）由财务部编制。

3、根据总公司预算审核意见组织部门讨论修改经营预算。

4、经营预算经总公司批准后，编制分解预算，将分解预算交财务负责人审核，并经酒店总经理签批后报备康旅财务中心。第四条要点提示1、成本与收入的配比性要合理，食品成本是否在厨房承包合同约定的成本率范围内；分成成本是否符合分成合同约定的成本率、各项收入是否有相应的成本金额。

2、不可控费用是否符合公司发文要求的占收入比范围。

3、可控费用与本年度实际发生相对比，清楚增减率的变化差异项；各项费用包含的内容项是否清晰、金额预估是否合理、或有事项考虑是否充分。第五条主要关系1、财务负责人：拟定通知文件，提交财务负责人审核，根据安排开展工作。

2、其他部门领导：沟通预算编制事宜，反馈审核结果。第六条输出结果/会计档案

经营预算第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）编制周期

经营计划编制周期为预算编制所覆盖的经营期间，与会计年度相一致，即每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。对于当年新开项目，当

年经营预算期为试营业日至当年 12 月 31 日。每月度经营天数与结账期一致。（二）数据口径1、营业收入、营业成本指标按照财务核算口径填报。

2、GOP=营业收入-营业成本-直接经营性费用-税金。

3、NOP= GOP-筹备费用-开办物资摊销-固定资产折旧-无形资产摊销-工程改造，以上公式中的筹备费用、折旧与摊销均为计入本账面的金额。

4、净利润= NOP-建筑物租金-所得税+营业外收入-营业外支出，以上公式中的租金是指计入工程公司账面的金额。（三）注意事项1、GOP 前“周转材料摊销”指经营期酒店购买的周转材料的摊销。

2、GOP 后 NOP 前折旧摊销包括：开办物资摊销、固定资产折旧、无形资产摊销、工程改造摊销。

3、NOP 后折旧摊销包括：土地摊销、建筑物折旧、设备折旧、装修摊销为在工程公司的折旧摊销（个别运营项目除外），注意已结算

的项目按工程公司实际折旧摊销金额。

4、保证金和资金占用费不计入损益总表的返租成本。

5、现金流相关指标：经营性现金流指流入、流出只是与经营有关的流入流出（如：代别的公司收付款项等与经营无关的不计入，具体参照年度考核计算标准）；购买资产及改造支出包括购买固定资产、无形资产、周转材料、工程改造及筹备费用支出。

第三章报表编制工作指引第一条时间限制月结后第一天出具会计报表（次月 1 日），月结后第二天出具管理报表、宴请折扣报表（次月 2日）。

第二条工作依据（一）制度依据1、《财务管理细则》

2、《会计核算细则》

（二）数据/文件参考1、年度经营计划

2、账务处理系统凭证账簿

3、审计营业日报

4、资产工程改造台账

5、绿云零房价报表

6、绿云款待明细表

7、员工销售提成明细表（三）主要原则真实、准确、及时第三条工作流程（一）会计报表1、月结后会计人员出具的账务处理系统会计报表，包括月度会计报表和季度会计报表。

2、所有内部公司必须通过内部往来核算，及时核对月底勾稽，保险列账等每季度进行清理。

3、完成账务处理系统出纳、固定资产、总账板块结账。

4、出具单体报表。

5、出具季度报表。（二）管理报表月结后出具基础管理报表，与会计报表净利润进行校对，校对无误后根据电子版填制管理报表实际发生额，同时填具预算及同期发生额，并根据宴请折扣台账发生额、员工销售提成明细表、其他调整项进行相应的调整，确保真实反映企业的经济活动。第四条要点提示（一）会计报表编制要点

1、月度结账编制月度基本报表；季度结账需在此基础上编制季度报表。

2、账面坏账准备与对应账龄计提需配比。

3、检查内部应收、内部应付、预收账款、预付账款等科目余额，避免存在余额为负数的情况；

4、期末应付职工薪酬明细科目不可出现借方余额。

5、“应交税费—应交增值税”各明细科目在年底结平。销项税、进项税等明细科目余额转入“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目。根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目的借方或贷方。

6、符合收入确认条件的预收款及时结转收入。

7、填写往来明细账时需要在系统中填充完整的往来客户名称，简单列明各项往来的经济事项。

8、个人业务借款及备用金借款，年底之前报销清理完毕，年末无余额。（二）管理报表编制要点1、管理报表下应列示每月及累计净利润与会计报表差异明细，差异调整后净利润应一致。会计报表与管理报表的差异主要为：代其他公司支出的成本费用；现金激励等评选类奖金；工程公司折旧摊销；免费房；所得税差异等。

2、“交际应酬费”=宴请折扣表当月宴请金额与当月外部招待金额及试餐费合计。

3、广告宣传费=账务处理系统中广告宣传费+宴请折扣销售部门赠券回收发生额。

4、管理报表成本=会计报表成本±管理报表成本与费用之间调整项。

5、“每月预算”列金额与酒店上报备案的月度分解预算一致。年度预算与公司下发年度预算数一致，涉及预算调剂的，根据调剂申请将预算数进行更新。

6、损益总表中实际发生额、预算额、上年同期金额应该等于房务、餐饮、行政管理部门各明细表金额相加。（三）编制宴请折扣台账要点提示1、宴请折扣台账免费房间数字须与绿云零房价报表核对无误。

2、宴请折扣数字须与绿云款待明细表核对无误。第五条主要关系

1、会计人员：审核会计人员出具的会计报表。

2、财务团队：出具月度报表后报财务负责人审核。

第六条输出结果/会计档案

会计报表、管理报表、宴请折扣报表第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）会计报表编制1、月度报表：报表制作-报表计算。资产负债表、利润表、现金流量表校验通过。报表审核-报表上报。 2、季度报表：报表制作-报表计算。查看报表-报表不平-查找原因。查看报表-报表平-保存。查看报表-报表不平-查找原因。查看报表-报表平-保存。报表审核-报表上报。（二）管理报表编制1、报表制作-酒店管理报表-报表计算。

2、查看报表验证是否为 0，如不为 0，查找原因，验证平后保存。

3、账务处理系统导出管理报表并填写至表格。

4、填写上年同期及本月预算金额。

5、核对审计日报表、筹开费用、宴请折扣表。

6、调整管理报表：资产调拨、宴请折旧及其他会计口径与管理口径不一致的费用。

7、核对净利润差异，如存在差异，进行列示。

8、填写本月经营状况说明及现金流情况。（三）宴请折扣表编制1、根据审计提供的宴请折扣表填写表格。

2、检查宴请原因是否具体合理。

3、餐饮免单是否为成本价，如为售价，需填写成本价进行宴请折扣调整。

4、管理报表调整：交际应酬费需与宴请折扣表本期发生数及本年累计数一致。

第四章财务分析工作指引第一条时间限制每月度、季度、年度 7 日前完成各项经营分析工作。第二条工作依据（一）制度依据1、《预算管理制度》

2、《财务管理制度》（二）数据/文件参考1、各期会计报表

2、各期管理报表

3、年度/月度经营计划

（三）主要原则1、及时性

2、有效性第三条工作流程（一）分析指标

收入、成本、费用、GOP、NOP、净利润、单房收入、出租率、平均房价等。（二）分析内容1、与经营计划对比差异分析；

2、与同期对比差异分析；

3、费用占收入比异常分析。（三）分析形式1、月度预测完成情况分析；

2、月度经营情况分析；

3、季度经营情况分析；

4、年度经营情况分析；

5、专项分析（四）工作流程1、对各关键指标进行提炼，包括各关键指标的本期发生，本期预算，累计发生，累计预算，去年同期，年度预算，完成比率，增长比率等。

2、对各关键指标进行对比，发现偏差。

3、通过数据对比及对经营实际的了解，分析出现偏差的原因。

4、根据分析结果出具分析报告/分析 PPT 等。第四条要点提示1、同期对比需采用同期可比数据。

2、经营分析需结合实际经营情况，反应经营问题。第五条主要关系

财务负责人：出具分析结果，提交财务负责人审核。第六条输出结果/会计档案

经营分析报告/PPT 第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）经营分析工作步骤

1、从管理报表中提炼收入、成本、费用、GOP、NOP、净利润、单房收入、出租率、平均房价等指标并进行对比。

2、计算月度、累计、年度计划执行率，计算同期增长比。

3、通过提炼与计算发现异常偏差指标，对异常指标进行提炼汇总。

4、与各部门沟通异常偏差的原因，必要时可要求各部门提交专项分析说明。

5、根据分析结果形成报告/PPT。（二）经营分析内容及方法1、收入指标:分析出租率和平均房价对收入完成的影响，单房收入的实现情况等。

2、GOP 指标:除收入完成情况影响外，主要分析成本率、人工成本、能源费用、其他费用的发生情况及变动对 GOP 指标完成情况的影响。

3、NOP 指标:除GOP 完成情况影响外，主要分析返租成本、酒店账面折旧摊销、筹备费用等对 NOP 指标完成情况的影响。

4、净利润指标:除 NOP 完成情况影响外，主要分析工程公司折旧摊销、投资收益、所得税等对净利润指标完成情况的影响。第五章税务管理工作指引第一条时间限制每月征期内完成月度税务申报，每年 5 月 31 日前完成所得税汇算清缴。第二条工作依据（一）制度依据

1、《财务管理细则》

2、《会计核算细则》

3、《资金计划及付款管理办法》

（二）数据/文件参考1、会计报表

2、纳税申报表

3、销、进项发票开具汇总表

4、工资表

5、税局纳税通知（三）主要原则合法合规、及时准确第三条工作流程（一）日常税务管理1、及时关注国家税务局下发的各种税收政策，规范各项涉税事项的核算，对发现问题及时反馈。

2、增值税发票、定额发票等的领购、领出、保管，建立发票领用、回收登记表。

3、发票软件中商品税收分类编码的维护工作，确保与公司营业范围相符、与税法规定适用税率相匹配。

4、每月不定时导出发票软件中销项发票信息，对开票总金额进行把控，确保开票总金额与营业收入的匹配性。

5、涉及隔月需要红冲发票情况，由业务经办部门发起红冲发票申请，经部门负责人、财务负责人、总经理审批。财务部根据审批后的申请文件，在发票软件中进行红冲发票，并将红冲申请留档。

6、对收到的增值税发票进行审核(各部门收到增值税专用发票后，第一时间需将增值税专用发票抵扣联交至财务部),财务部对发票的票面信息、密码打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损等进行审核，对不符增值税发票要求的，及时退还业务经办人或对应供应商，要求其及时提供合规的增值税发票，审核无误后登记《增值税进项发票台账》。

7、每月结账前，对所收集的增值税专用发票进行认证，将认证明细电子版导出留存。

8、每月初进行抄报税，抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

9、每月初将上月所开具的发票信息自发票软件中导出，与增值税销项发票电子表留存。

10、按照公司要求时间节点完成《税务管理报告》的编制工作，对上季度缴纳款项如实填写，根据公司预算营收等预测下季度及全年的税款缴纳情况表。

11、每年 3-6 月份配合纳税人完成个人所得税汇算清缴工作。

12、月末检查本月所记入的销项税额、进项税额及进项税额转出账目，复核本月税金的计提。

13、定期梳理增值税发票服务平台未确认的进项发票，对于应抵未抵的发票进行审查及时处理，充分获取进项发票进行税款抵扣。（二）纳税申报1、自然人税收系统进行个人所得税申报。

2、国税发票平台进行勾选认证，发票系统确认已开销项，与账务处理系统进行核对，填写税务系统申报表，进行申报。

3、申报工作完成，打印完税凭证及申报表并存档。

4、自查上年账目，填制所得税汇算底稿，经公司审查无误后，税务系统完成所得税汇算清缴。第四条要点提示1、发票软件中进行商品税收分类编码维护时，应根据政策要求结合实际收入情况慎重选择分类。

2、用于员工福利及其他不可抵扣情况的，需要作进项税额转出处理。

3、及时关注税务政策，确保相关优惠政策落地实施。

4、每月计算税负率，分析税负差异原因，最大限度获取进项发票，确保进项加计抵减政策的惠及。

5、纳税申报前，检查电子税务局系统所填数据与纳税申报表是否一致。

6、检查自然人税收系统中个税数据与工资表是否一致。

7、检查所需申报表是否全部申报，特别应关注印花税、企业工会经费等非每月必申报项目。

8、检查是否申报成功及扣款成功。第五条主要关系

财务负责人：对纳税申报表审核，报总经理审批。第六条输出结果/会计档案

1、纳税申报表

2、年度所得税申报表第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）纳税申报

1、月末检查本月所记入的销项税额、进项税额及进项税额转出账目，进行本月税金计提工作。

2、每月结账时，核对本月进项税和销项税税额。

（1）核对进项税额：查看账务处理系统计入的进项税额与发票是否一致；

（2）核对销项税额：查看收入与税率是否正确，销项税额有无

差异。

3、每月结账后，在增值税发票认证平台进行进项税勾选认证，认证金额与账务处理系统金额一致。已认证发票，用于员工福利及其他不可抵扣情况的，需要作出进项税额转出。

4、在发票系统进行抄税。

5、根据当月营业收入提取各项税赋，从税务局软件进行税款申报。包括：增值税、附加税、工会经费、印花税、水资源税、个人所得税。申报时，申报金额需与账务处理系统金额核对，如有差异，查找原因。无误后进行申报。

6、通过发票系统进行发票的反写。

7、填写税款缴纳审批单，经制表人、财务负责人、总经理审批。

8、填报税务月报，待总公司审批完毕后，回传流程至酒店。

9、待审批完毕后，从税务局缴纳税款。

10、整理纳税申报表进行装订整理。（二）企业所得税汇算清缴1、填写纳税申报表并报送相关材料

（1）每年 3 月中旬按照企业的相关情况填制年度所得税汇算清缴工作底稿及企业所得汇算清缴报告，填制完成后由财务负责人初审。根据税务局要求可委托税务师事务所出具汇算清缴报告。

（2）3 月份前完成涉及所得税成本费用发票的梳理工作，4 月中旬前完成对应发票取得工作。

(3)4 月 25 日前上报企业所得税汇算清缴申报表终稿数据。经总部审查核对后，各公司将加盖公司公章的汇算清缴报告和汇算清缴申报表或事务所出具的汇算清缴报告，上报总部备案。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款予以退还或抵减下年度企业所得税。（三）结清税款根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后 5 个月内清缴税款。

第六章其他日常工作指引

第一条时间限制日清月结第二条工作依据（一）制度依据

1、《财务管理细则》

2、《会计核算细则》（三）主要原则合法合规、及时准确（三）财务审核工作指引1、在财务负责人的领导下，具体负责酒店的总账会计及相关财务明细核算。

2、检查和督促会计人员的工作，并按会计程序处理日常财务核算，督促会计人员账务处理系统摘要简明清晰、数字准确、记账及时。做到日清月结。

3、严格按照酒店财务管理制度要求会计人员遵守财经纪律，执行财务制度，严格审查收支凭证的客观性、合法性、真实性。

4、检查要点：督促会计及时计提及摊销。负责每月的调账、对账工作；保证原始凭证真实、准确，并生成凭证，做到账证相符、账账相符。督促会计人员正确核算应缴税金，包括：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、印花税等，按时进行纳税申报。督促监督网络订房佣金的计提、审核与支付。核对往来账户的余额。科目对应关系清楚，应收、应付账目记载详细，清理及时。第四条要点提示1、每日核对银行及现金余额，保证银行数据真实准确。

2、复核出纳制单付款凭证，核对收款方户名、账户、开户行信息、金额等信息。

3、督促会计进行账务处理，做到日清月结，账务处理正确无误。

4、核对往来账户余额，及时清理。

5、结账前核对仔细，科目金额无误后结账。第五条主要关系

1、财务负责人：上传下达，根据要求进行核算工作处理。

2、各岗位会计：监督会计进行账务处理。

3、出纳：核对银行及现金余额、复核网银制单。第六条输出结果/会计档案

1、记账凭证

2、科目明细表

3、会计报表第七条相关报告/报表填报方法与步骤1、审核银行账户及现金账户余额是否与出纳日报表一致。

2、检查其他货币资金 POS 机、微信、支付宝余额是否正确。正常情况下无余额。

3、检查应收账款余额是否与绿云系统报表一致，是否有负数余额，如有，需应收会计将负数余额结转至预收账款。

4、检查预付账款余额，检查是否计提、分摊及清理事项。

5、检查往来账户：其他应收款、其他应付款、内部应收、内部应付账户余额是否与对应单位一致，做账科目是否正确。

6、查看成本账务处理系统科目余额是否异常，折旧摊销是否正常。

7、查看应付账款余额及本月付款情况，账务处理是否正确。

8、检查预收账款余额是否与绿云系统报表一致。

9、检查应付职工薪酬科目余额，工资计提及支付是否正确，员工餐分摊是否正确，社保、福利费是否经过应付职工薪酬科目。

10、检查应交税费科目，进项税及销项税税费是否准确无误，个人所得税是否正确，印花税、附加税、企业所得税是否计提。

11、检查收入科目，账务处理借贷方是否正确，收入部门及税费是否正确，是否按照权责发生制计入收入，账务处理系统收入与绿云系统收入金额是否一致。

12、检查成本及费用科目，账务处理借贷方是否正确，是否按照权责发生制计入成本及费用，成本费用是否与收入配比，费用科目与部门是否匹配。

13、检查凭证是否断号、进行凭证的审核和过账。

14、往来管理往来账核销，进行本月凭证自动核销，如不能自动核销，则进行特殊核销：同项核销、负数核销、核销凭证正负抵消。内部往来通知单核销。 15、现金流量核对，核对本月账务处理中现金流选择是否正确。

16、结转损益。

17、出纳复核凭证后，会计进行银行存款对账，查看是否有未达账项，出纳模块对账无误后结账。

18、固定资产模块对账，无差异后结账。

19、账务处理系统结账。第七章考核工作指引

第一条时间限制月结后第4 天出具月度考核表，年结后10 天内出具年度考核表。第二条工作依据（一）制度依据1、《财务管理制度》

2、《预算管理制度》

（二）数据/文件参考1、管理报表

2、会计报表

3、酒店月度工作计划

4、年度业绩责任书（三）主要原则符合权责发生制原则，数据核算口径统一准确第三条工作流程

1、月度考核指标包括：营业收入、GOP、REVPAR、资金管理四项，根据管理报表、会计报表出具。

2、年度考核指标包括：营业收入、GOP、NOP、净利润，根据管理报表、会计报表及相关调整项出具。第四条要点提示（一）月度考核指标要点提示

1、营业收入指会计报表中营业总收入，会计报表营业收入应与管理报表收入一致，如不一致，则进行调整，以反映本月实际经营收入数据为准。

2、GOP 为管理报表中本月 GOP 值。

3、REVPAR 为管理报表中 REVPAR 值。

4、资金管理考核按照公司每年下发的考核口径填报。（二）年度考核指标要点提示1、营业收入：需填报管理报表及会计报表营业收入，如有差异，列明差异原因。

2、GOP 以考核 NOP 为调整基数。

3、NOP 以考核净利润为调整基数。

4、净利润以利润表净利润为调整基数。第五条主要关系

1、酒店总经理：将出具的考核数据上报总经理

2、财务负责人：出具考核数据后报财务负责人审核。第六条输出结果/会计档案

1、月度工作计划与总结

2、年度考核表第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）酒店工作计划与总结

月度考核指标营业收入、GOP、REVPAR 取自月度管理报表，与管理报表数据一致，如有调整需出具可调整依据（如签批的调整文件等）。

资金管理指标取自现金流量表经营性流入数据。（二）年度考核1、营业收入（不含税收入）

包括主营业务收入和其他业务收入，不含营业外收入；按权责发生制原则计算，以利润表营业收入为调整基数。

营业收入调整项：不符合权责发生制原则，提前确认的各项收入；其他与企业日常经营活动无关或不符合收入确认条件的营业收入；酒店中心与各酒店之间的服务费收入等。

2、净利润

计算方法：净利润=财务报表净利润±调整项。按权责发生制原则计算，以利润表净利润为调整基数。

净利润调整项：代其他公司支出的成本费用；现金激励等评选类奖金；工程公司折旧摊销；支付给公司的咨询服务费；其他与企业日常经营活动无关的调增项。

3、NOP

计算方法：NOP=考核净利润±调整项。按权责发生制原则计算，以考核净利润为调整基数。

NOP 调整项：营业外收支；资金占用费；投资收益；工程公司折旧摊销。

4、GOP

计算方法：GOP=考核 NOP±调整项。按权责发生制原则计算，以考核NOP 为调整基数。

GOP 调整项：筹备费用；开办物资摊销；固定资产折旧；无形资产摊销；工程改造；返租成本；其他特殊事项等。

5、提供资料

除因存在特殊调整项而需提供的资料外，还需提供的资料如下：应收账款、预收账款明细表、资产负债表、利润表、库存商品盘点表、工资表、付款合同台账、管理报表等。三、财务岗位（应付/费用会计）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责经营费用报销、供应商对账及付款审核、凭证编制、财务资料编制、合同管理等工作。第二条岗位主要相关制度1、《财务管理细则》

2、《会计核算细则》

3、《预算管理制度》

4、《费用报销规范》

第二章费用报销工作指引

第一条时间限制每月两次集中审核费用报销单，并按时进行款项的支付。第二条工作依据（一）制度依据1、《会计核算细则》

2、《财务管理制度》

3、《预算管理制度》（二）数据/文件参考1、经营计划查看年度业绩指标。

2、管理报告查看本年度实际发生情况。

3、付款计划查看可付款金额。（三）主要原则真实性、合规性、完整性第三条工作流程（一）线上费用报销工作指引1、年初根据集团下发的本年经营预算将费用分部门、分月份留存控制（交通费、通讯费、招待费、招聘费、培训费、差旅费、福利费、办公费、会议费、考察费等）。

2、审核使用部门提交的费用报销流程。

3、审核要点：费用部门与科目是否选择正确。发票金额与报销金额是否一致。 4、费用报销流程审核无误后审批通过，费用报销人将费用报销单打印并将发票、相关附件等一同交至财务部。

5、审核报销费用是否在付款计划内，计划内正常付款；如不在计划内或超付款计划金额需报上一级公司审批后再行支付。（二）线下费用报销工作指引1、审核各项费用是否在年度预算内，超年度预算的不可报销（预算调剂后可进行报销，对于超进度预算情况，应进行合理控制）。

2、审核使用部门提交的费用报销单并签字。

3、审核要点：费用报销单是否填写完整、金额是否正确、金额大小写是否一致、签字是否完整。费用部门与科目是否填写正确。 4、费用报销单经财务负责人及总经理签字。

5、审核报销费用是否在付款计划内，计划内正常付款；如不在计划内或超付款计划金额需报上一级公司审批后再行支付。第四条要点提示1、每月进行两次集中费用报销，各公司可根据实际情况自行安排每月集中报销时间。

2、费用报销必须在预算内，如无预算或超出预算需首先进行预算调剂或增补流程。

3、根据费用标准审核，防范不合理支出。

4、发票审核时关注发票真伪、需要取得专用发票的是否取得等情况，防范发票风险；要求报销所使用的发票要与实际所发生的业务内容相符，不合规发票，不得作为税收凭证，一律不允许报销入账。

5、发票金额在 2,000 元以上须经“国家税务总局全国增值税发票查验平台”或所属国家税务局查询真伪并附查询结果。未附查询结果一律不予报销。发票金额在 2,000 元以下的需抽查真伪。

6、费用报销制度中列明的各项注意事项。

7、费用不得跨年报销，当年的费用必须当年报销。第五条主要关系

1、财务负责人：审核费用报销单并签字。

2、其他部门：沟通费用报销事宜，反馈审核结果。

3、出纳：费用报销单付款。第六条输出结果/会计档案费用报表单

第三章供应商付款工作指引第一条时间限制原则上每月 5-8 日前进行供应商对账，15-18 日根据付款计划并结合酒店资金情况进行供应商付款。第二条工作依据（一）数据/文件参考1、月度付款计划中本月计划付款额度。

2、本月入库单金额。

3、账务处理系统供应商应付金额。

（二）主要原则真实性、合规性第三条工作流程（一）供应商对账工作指引1、根据账务处理系统中应付账款挂账金额与供应商提供的入库单进行核对。

2、核对无误后，供应商根据本月应付金额开具增值税发票。

3、核对发票的合规性，包含发票的抬头、税号、项目、金额及印章等。

4、审核要点：供应商提供的入库单金额与账务处理系统应付账款挂账金额一致。供应商开具发票的税率、金额、项目必须与入库单保持一致。（二）供应商付款工作指引1、付款计划

付款是否在付款计划内，如不在计划内或超付款计划金额需报上一级公司审批。

2、付款条件

涉及合同付款的，需查看合同规定条款，审核是否具备付款条件，付验收款及质保金的，需后附验收报告。支付预付账款时，预付账款

超过 5 万元的，需有对方提供的履约保函。3、付款审批单填写

付款审批单需要填写完整，包括：收款单位名称、付款事项、经手人、日期、金额大小写等。

4、票据合规性

发票开票信息是否正确（公司名称、税号、开票项目详细等）；发票收款单位、供应商挂账单位、付款申请单收款单位是否一致。同时关注发票真伪、需要取得专用发票的是否取得等情况，防范发票风险；发票金额在 2,000 元以上须经“国家税务总局全国增值税发票查验平台”或所属国家税务局查询真伪并附查询结果。未附查询结果一律不予报销。发票金额在 2,000 元以下的需抽查真伪。

5、入库单/直拨单

后附对账后的入库单/直拨单，金额需与付款审批单上金额一致。第四条要点提示

1、开具发票的税率、金额、项目必须与入库单保持一致。

2、供应商付款附件必须齐全。第五条主要关系

1、财务负责人：审核付款申请单并签字。

2、其他部门：沟通供应商付款事宜，反馈审核结果。

3、出纳：付款申请单付款。第六条输出结果/会计档案供应商付款资料

第四章凭证编制工作指引第一条时间限制付款前编制凭证，每月编制计提摊销凭证。第二条工作依据（一）制度依据1、《账务处理系统会计科目注解》

2、《会计核算细则》

3、《财务管理制度》（二）数据/文件参考1、根据合同条款计提摊销费用。

2、根据使用部门提供的分摊计提表计提摊销费用。（三）主要原则真实准确、权责发生制。第三条工作流程（一）费用报销凭证编制费用报销前根据费用报销单编制会计凭证。（二）供应商付款凭证编制供应商付款前根据付款申请单编制会计凭证。（三）往来核算凭证编制1、其他应收款：核算公司内部备用金、员工借款、代扣员工社保等。

其他应收款-内部以借款单为依据，外部应收款以实际发生业务的发票和证明款项支付的凭证为记账依据。

2、其他应付款：核算公司预提费用、特殊情况下代外租营业点的收款、其他各项应付、暂存、押金等款项。

其他应付款-内部以扣款单为依据，外部应付款以对方的收款证明为依据。

3、内部应收应付：核算与总公司内部公司往来款项。以列账单及对账单为依据编制凭证。（四）计提会计凭证编制1、工资费用：以人力部门签字确认的工资计提表为原始凭证。与职工薪酬相关事项，一律通过“应付职工薪酬”科目核算。

2、外聘劳务费：以合同或人力部门签字确认的外聘劳务费计提表为原始凭证。

3、工会经费：计提时按当月应发工资总额的 2计提（各公司根据当地要求进行处理）。

4、能源费：以工程部提供的能源分摊表为原始凭证，能源费可以单独计量的，以单独抄表数为准，不能单独计量的按营业部门面积分摊，公共区域分摊至各部门。

5、合作分成：每月以合同为依据，以审计提供的经财务负责人确认的分成表为原始凭证。

6、订房服务费：每月以合同为依据，以审计提供的经财务负责人确认的订房服务费计提表为原始凭证。

7、税金：每月以税金计提表为原始单据计提各项税金，主要包括：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、残疾人保障金、印花税、土地使用税、房产税等。

8、固定资产折旧：账务处理系统固定资产模板录入固定资产信息后每月自动生成固定资产折旧凭证，以签字确认的折旧计提单作为记账依据。

9、坏账准备：每季度末根据账龄分析法对应收账款及其他应收款计提坏账准备，以坏账准备计提表为原始凭证。（五）分摊会计凭证编制1、收视费：按受益期进行摊销，每月依据合同不含税价编制摊销表，以费用摊销表为记账依据。

2、光纤使用费：按受益期进行摊销，每月依据合同不含税价编制摊销表，以费用摊销表为记账依据。

3、广告费摊销：合同有规定发布期的，按发布期摊销。每月根据合同不含税价（如合同列明普票，则为含税价）编制分摊表进行摊销。

4、消杀排污费：每月依据各部门确认的消杀验收表（验收表应包含但不仅限于合同中约定的量化，可验收或检查的标准，逐项列明，在实际执行过程中交由相应职能部门进行确认，并签署意见，不得仅仅签名确认，应明确写明“符合合同中第 XX 条 XX 项 XXXXX 要求”）为原始凭证进行摊销。

5、财产保险费摊销：按合同期限进行摊销，每月根据合同不含税价（如合同列明普票，则为含税价）编制摊销表进行摊销。

6、周转材摊销：账务处理系统录入周转材后每月自动生成周转材摊销凭证，以签字确认的摊销明细表作为记账依据。

7、无形资产摊销：对于使用寿命有限的无形资产，在为公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，不予摊销。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，使用寿命有限的无形资产其残值应当视为零，已计提减值准备的还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。账务处理系统录入周转材料后每月自动生成周转材摊销凭证，以签字确认的摊销明细表作为记账依据。

8、工程改造摊销：原则上工程改造项目达到预定可使用状态即进行入账并摊销，待实际验收后如验收金额与入账金额存在差异，需根据验收金额对原入账金额进行调整。（验收之前的入账金额不能作为付款依据，必须在完成验收后才方可根据合同约定条款付款）工程改造原则上按 5 年进行摊销。每月根据摊销明细表作为记账依据。第四条要点提示1、所有凭证的附件均需签字完整。

2、凭证编制需及时，日清月结。

3、按照权责发生制的原则，编制每月各待摊、预提账户的凭证，及时调整预提与实际之间的差额，保证月终各账户余额同实际和总账余额相符。

4、依据合同金额进行分摊计提的，需根据合同期限均摊到每月。

5、涉及计提、分摊等的自制原始凭证，需要相关业务部门负责人及财务负责人签字确认。

6、涉及计提、摊销的账务处理（与月末盘点相关的除外），需在每月 20 日之前完成。第五条主要关系1、财务负责人：审核分摊计提表并签字。

2、其他部门：提供的计提分摊表签字。第六条输出结果/会计档案

会计凭证

第五章财务资料编制工作指引第一条时间限制1、每月 10 日前提交付款计划和银行余额调节表。

2、每月 20 日前提交资金计划（具体时间以总公司通知为准）。第二条工作依据（一）制度依据1、《资金计划及付款管理》

2、《资金管理办法》

3、《财务管理制度》

4、《会计核算细则》（二）数据/文件参考1、上月付款计划及资金计划查看余额。

2、银行日记账查看资金余额。（三）主要原则适度、合理、真实、准确、及时第三条工作流程

1、根据资金计划期间填写本月现金流入流出，根据资金计划会定要求并结合酒店实际资金状况，预测下两月资金流入流出金额。并在公司要求的时限内上报。

2、根据上月提交的资金计划、结合本月资金状况，编制本月付款计划，并于 10 日前签字上报。

3、每月月初核对出纳提供的银行对账单余额与账务处理系统银行余额，编制银行余额调节表，并于每月 10 日前签字上报。第四条要点提示1、银行余额调节表金额准确、差异原因说明详细，并在 3 日内处理未达账项。

2、报表名称及抬头需每月更新，避免报表信息错误。

3、报表数据真实准确，与账务处理系统数据一致。

4、报表签字完整，上报及时。第五条主要关系

1、财务负责人：审核报表并签字。

2、出纳：提供银行对账单，审核银行余额调节表。第六条输出结果/会计档案

1、资金计划

2、付款计划

3、银行余额调节表第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）资金计划

1、衔接上月资金计划时间，更改资金运行基础表、总公司附表、与酒店总部往来核对表表头及日期。

2、资金运营基础表填写方法：上月累计发生额=上月资金计划中的本年累计发生额。本年累计发生额中期初资金余额=去年 12 月资金计划中的期末余额（仅每年 1 月份需更新）。本期发生额中期初资金余额=上月本期发生额中的期末余额。本期资金计划=上月资金计划中的本期计划数。根据现金流量表填写本期发生额相关科目。3、注意事项：相关运营往来将资金放入其他流入、流出中。收到的投标保证金放入其他流入中，退保证金时负数冲减其他流入，严禁使用其他流出科目，造成流入、流出金额均过大。支付员工借款等资金计划填写口径：放入管理费用科目，收回时负数冲减，严禁放入其他流入、流出。本期发生额全部填写完毕后，核实本期期末余额是否等于本年累计期末余额；是否等于当日银行日报期末余额数。将本期发生数复制粘贴至右侧相应月份，使验证为“0”，核对期末数与资金运行基础表一致，且本期期末余额=本年累计期末余额。填写其他收入及其他支出明细4、填写下两个月计划数（二）付款计划1、上月付款计划应与公司上月批复明细及总金额一致。

2、本月付款额根据实际发生金额填写，与账务处理系统中应付账款中对应供应商的借方发生额一致（应付账款借方发生额若为不含税金额需加上税额部分），与上月银行日记账付款明细一致。

3、根据实际发生情况填写各月应付账款金额，且各月应付账款金额、应付账款合计金额及账务处理系统应付账款金额一致。

4、根据上月资金计划编写本月付款计划。本月付款金额不得超出资金计划规定金额。并对本月付款金额做出合理性说明。

5、每月 10 日前将经过酒店财务负责人、总经理批准的付款计划报备财务中心后执行。（三）银行余额调节表1、按开户清单逐一编制银行存款余额调节表。

2、月初出纳按开户清单从银行取回银行对账单。

3、银行对账单与账务处理系统银行余额、出纳银行日记账核对。

4、找出并记录银行未达账项，对未达账项原因详细说明。

5、把出纳银行日记账与银行对账单调整成企业-银行存款的实际余额。编制余额调节表公式：银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项。

6、银行余额调节表经出纳和财务负责人双方签字后，将电子版/ 签字版报备至总公司。

7、现金及其他货币资金余额应包含在资金余额核对表，并保证账实相符。第六章合同管理工作指引第一条时间限制每月进行合同的审核、台账登记及合同整理归档。第二条工作依据（二）数据/文件参考1、已批复合同附件及条款。

2、合同管理制度。（三）主要原则及时、准确、完整。第三条工作流程（一）合同审核、盖章工作指引1、及时审核合同文件，排除合同内容中有损公司利益的条文，且对疑问或不恰当之处及时指出，以便部门能够更加完善合同内容。要求合同后附件齐全，供应商资质及特殊行业资质必须在有效期内，且合作项目必须在其营业范围之内。所涉及到预算类采购的物资合同必须在预算内，无预算需先进行预算调剂流程。

2、根据权责体系确定合同审批节点。

3、合同审核完毕后，使用部门需携带合同至总经理处签字。合同的签署人必须是法人或授权委托的人员，其他人员无权签署合同。合同的签字栏应包括合同当事人单位名称、代表签字、合同经办人、时间等，需填写完整。

4、签字完毕后，使用部门携带合同及合同审批单至财务。会计审核合同附件是否完整、合同是否签字、合同签字时间是否填写等，以上条件均满足后才可盖章。同时须加盖合同专用章，不得加盖其它印章。单份合同文本达两页以上的须加盖骑缝章。必须由印章保管人加盖印章，不得转由其他人员代为加盖。（二）登记合同台账、合同预警工作指引1、建立合同履行台账，按购销类合同、租赁类合同、合作类协议、维保合同等类别分别建立台账。

2、合同签署盖章后，及时进行编码存档，记录合同履行的详细信息，其内容至少包括：序号、合同号、经办人、签约日期、合同标的、价款、对方单位名称、票据的开具、款项的收支及备注等。

3、根据日常记账凭证及时更新合同台账，将付款进度及发票开具详细登记，确保日后合同类账目查询方便。

4、根据合同台账，监督各项合同执行，付款时对各项合同执行报告进行检查。

5、根据合同台账每月梳理到期需续签合同，提前两个月通知使用部门提交合同续签流程。

6、根据合同台账每月梳理质保期到期应付的合同清单，提醒部

门组织质保期验收工作。

7、合同的履约情况应逐笔填写，做到准确、及时、完整。（三）合同归档保管工作指引1、合同应按类别连续编号，不得重复或遗漏。

2、合同按购销类合同、租赁类合同、合作类协议、维保合同等类别分别进行保管。

3、保管内容包括合同正本、副本及附件、补充协议、合同审批单，合同文本的签收记录，变更、解除合同的协议，与合同一起妥善保管。

4、合同应分年度、分类别保管。根据编号排列，且电子台账编号与纸质版合同编号保持一致，便于查找。第四条要点提示1、无预算不得签订合同，无合同不得执行。

2、合同附件需齐全，供应商资质、廉洁保密承诺书及授权委托书需完整。

3、合同需双方签字完整且盖章齐全。

4、合同终止及变更需根据合同管理制度进行申请及审批。

5、合同审核需根据权责手册进行审批。

6、合同专用章应严格管理，合同专用章使用需逐笔登记。第五条主要关系

1、使用部门：审核其提交的合同申请并盖章、向其提出预警。

2、酒店总经理：在合同上签字。第六条输出结果/会计档案

合同台账

第七章其他日常工作指引第一条时间限制

1、每月打印财务报表并装订。

2、每月整理凭证并在次月 15 日前进行装订。

3、年初进行账套的打印和装订。

4、每月登记电子发票台账，保存归档电子会计凭证。第二条工作依据

（一）数据/文件参考

账务处理系统查看财务报表及统计账簿。（二）主要原则及时、完整、准确。第三条工作流程（一）凭证装订月初及时进行凭证的打印、整理、装订、归档工作。（二）财务报表管理月初及时进行财务报表的打印、装订、归档工作。（三）会计账簿管理1、年初打印上年总分类账及明细分类账等会计资料，装订成册并登记编号，并妥善保管。

2、年初装订上年付款计划等财务资料，装订成册并登记编号，按《会计档案管理方法》规定妥善保管。（四）电子发票管理每月将查验合法、真实的电子发票逐笔进行登记，形成电子发票台账，防止电子发票重复入账。同时以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子发票。第四条要点提示1、会计凭证整理时，查看回单是否齐全、附件是否完整、签字是否完整。装订时凭证号连贯无误。

2、会计账簿及时打印，检查无误后进行装订整理。

3、其他财务数据整理齐全后装订。第五条主要关系

1、财务负责人：会计账簿及凭证盖章。

2、会计人员：检查凭证附件。第六条输出结果/会计档案

1、凭证册

2、财务报表

3、会计账簿

4、电子发票台账及留存档案四、财务岗位（出纳）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责公司的资金收付、资金盘点、资金管理等工作。第二条岗位主要相关制度

1、《财务管理制度》

2、《会计核算细则》

3、《资金计划及付款管理办法》

4、《三级巡检制度》

第二章营业款收取及送存工作指引第一条时间限制日清、月结第二条工作依据（一）制度依据

1、《财务管理制度》

2、《会计核算细则》

（二）数据/文件参考1、绿云系统

2、投款登记表（三）主要原则账实相符、权责分明第三条工作流程

1、每个工作日均需对前一日的营业款进行清点。出纳收取营业款必须和财务审计人员共同前去，出纳员不可单独取款。在审计人员

的监督下，取出各收银员交来的前一日“缴款袋”，审计人员应提前准备前一日收款报表。

2、在审计人员监督下，将每个“缴款袋”逐一打开（不能与其他袋款项相混）进行清点（人工及验钞机同时辨别纸币真伪），同时与“缴款袋”上已填妥的现金数字、营业款投款登记表、审计打印的前一日收款报表明细对应核对，每笔金额核对一致，营业款清点工作完成；如发现单笔不相符时，应及时查找原因，直至钱账相符。对缴款袋金额填写不恰当、与实际投放金额有出入、缴款登记表登记错误、未投缴款袋等情况，需报告相关责任人，并进行处罚。

4、核对明细及总额无误后由出纳与审计人员分别在“缴款袋”、投款登记表以及每日现金收入表进行签名归档。

5、清点无误的营业款需当日及时送存银行（由安保人员陪同）存入公司账户，存款后需及时将每日现金收入表及银行存款单/现金支票加盖银行收/付讫章交会计人员入账。对于营业款当日送存银行存在困难的公司，可根据具体情况制定送存时限、金额、频次等标准，由财务部提出申请，经酒店总经理审批确认后执行，各公司需对营业款的安全性负责。第四条要点提示1、营业款必须逐笔清点核对账实一致，并辨别真伪。

2、营业款短款需由当班收银员根据收款报表签字后领取。

3、为保障资金安全，必须做好人员互相监督。

4、工作日营业款需及时送存银行，营业款与出纳备用金不可混用。第五条主要关系1、审计人员：由审计人员监督完成营业款的清点及核对。

2、银行：清点无误后的营业款及时送存银行。

3、会计人员：将银行存款单交至会计人员入账。第六条输出结果/会计档案

1、每日现金收入表

2、银行存款单第七条相关报告/报表填报方法与步骤每日现金收入表：每日清点营业款后根据各收银员投款明细登记现金收入表，打印后由出纳及审计人员共同签字交会计人员入账（营业短款需由收银员领取后签字）。

第三章出纳收付款工作指引第一条时间限制根据业务需要及时完成收付款。第二条工作依据（一）制度依据1、《财务管理制度》

2、《会计核算细则》

3、《资金计划及付款管理办法》（二）文件参考1、银行系统查看银行收支

2、账务处理系统查看账面收支

3、权责手册查看付款最终审批人（三）主要原则日清月结、账实相符、账账相符第三条工作流程（一）资金收款1、根据经济业务收取的现金一律开具收据，需注意收据内容填写的规范性（收据日期、收款事项、金额大小写、收/付款方签名）及业务发生的事实性（如收取罚款应以审批后的处罚单为准、收取投标保证金应该以采

购部提供的参加招标公司信息为准等），同时加盖“现金收讫”章转交会计人员及时入账。

收据等同于现金管理，应由总账/核算经理单独保管。每次领用前均需按登记顺序领取，遵循以旧换新原则交回存根联，作废收据应三联齐全并加盖作废章进行登记。

2、每个工作日登录网上银行及时查询各个银行账户资金收入明细。（二）资金付款1、对所有银行账户开通网银功能，并使用网银转账结算，原则上不再允许现金（含现金支票）、转账支票结算，包括支付各项合同款项、日常费用、业务借支等，特殊情况需要使用现金结算的，需要报康旅总部财务中心审批。

2、酒店付款业务主要包括：日常费用报销单付款、业务借支、长期原材料供应商付款、合同付款、薪资发放、能源缴纳、税款及社保缴纳、银行费用支出等。

长期原材料供应商付款应采取每月集中批量付款方式，使得日常闲置资金及时进行理财获取收益；薪资发放前需根据审批后的工资表转化为财务工资表，表中应包含部门、姓名、身份证号、银行卡号、应发金额、实发金额，根据此表进行银行批量代发工资的制作与上传；能源付款应在付款完成后及时打印回单前往能源公司进行到账确认并开具增值税专用发票；银行费用支出（银行转账、账户维护费、POS 机手续费等）应将银行出具的回单交由财务负责人签字后交会计人员入账并每月前往银行开具相应金额的增值税专用发票。

3、所有付款制单均以付款会计凭证及审批后的付款单为准，出纳需复核付款单是否符合权责手册付款审批流程、付款金额是否一致、收款单位与合作方、发票开具单位是否三流一致、是否有会计人员审核为计划内付款，任何环节缺漏不得填制付款单。

4、填制付款单前需确保付款账户余额充足，制单后由财务负责人进行付款复核，付款完成后需加盖银行付讫章并及时前往银行打印回单交会计人员。（三）凭证登账涉及资金收付的凭证需每日核对无误后在账务处理系统进行凭证复核（财务会计—出纳管理—凭证登账—凭证复核），月末进行账务处理系统的期末结账工作（财务会计—出纳管理—期末处理—期末结账）。（四）银行理财理财产品购买需通过“理财产品评审单”审批后方可购买。

每月 20 日上报上月 21 日至本月 20 日的理财收益情况，将月度理财明细逐笔进行登记（理财收益应当与账务处理系统入账金额一致），赎回理财的收益应与后附理财产品回单相匹配。

每月结账日需将理财产品全部赎回。第四条要点提示

1、付款单应再次复核后方可填制付款单。

2、资金收支应日清月结，确保账实相符。

3、及时登记账簿，确保账账相符。

4、合理进行资金管理，对闲置资金及时进行理财。第五条主要关系

1、各部门：接收各部门提交的已审批的付款审批单进行付款制单。

2、会计人员：会计人员及时入账。

3、财务负责人：对出纳制单的付款单进行复核付款。

4、银行：及时打印银行回单交会计人员。第六条输出结果

1、银行回单（纸版）

2、日记账

3、月度理财收益台账

第四章备用金保管及盘点工作指引第一条时间限制现金日清、盘点不定期、备用金每年底收回第二条工作依据

1、《会计核算细则》

2、《三级巡检制度》第三条工作流程（一）出纳备用金1、备用金保管：如无特殊情况，出纳不留存现金备用金，各项收付款业务以银行转账为主。

2、备用金盘点：特殊情况下留有出纳备用金的，必须于每个工作日下班后清查盘点，并由会计人员监盘，财务负责人需每周进行1-2 次抽盘，实盘现金、账务处理系统库存现金余额一致后方可进行签字，形成日盘、周盘记录。（二）运营备用金1、备用金保管：运营备用金实行固定金额保管制，应控制在最低限度。各部门借支的备用金年底结账前必须全部归还，下年度再重新办理审批领用手续。

2、备用金盘点：依据酒店备用金分配表，每周不定期联同审计人员对各运营点位备用金予以抽查，确保每月所有备用金都被抽查到。收银备用金盘点时由收银员在绿云系统中打印当日收款报告（前台打印：前台收款汇总表，销售点打印：餐饮交班表），出纳清点现金，审计人员登记备用金盘点表，清点后核对实际盘点金额减去当日收到的现金与备用金金额是否一致，如有不一致，查找原因、查明责任人，由审计人员形成备用金盘点报告上报审批；其他运营类备用金盘点时如存在尚未报销的支出，应由借款人提供相应的原始底单（如采购备用金支出应提供经审批的采购申请单、入库单、发票等），确保备用金使用的真实性。

年末归还备用金前需由财务负责人全面盘点。第四条要点提示

1、出纳备用金须每日盘点。

2、运营点位备用金应做好备用金的交接、使用记录。第五条主要关系

1、会计人员：每日监盘出纳备用金盘点。

2、财务负责人：对出纳备用金进行不定期抽盘。

3、审计人员：与审计人员共同盘点营业点位备用金。第六条输出结果/会计档案

1、每日/周现金盘点表

2、备用金盘点报告

第五章资金日报工作指引第一条时间限制工作日 17：00 前上报第二条工作依据

《财务管理制度》第三条工作流程

1、根据资金类型区分可动资金及不可控资金分别填报。

2、更新日报日期，统计当日各银行资金收支情况填报收入/支出栏，结出当日余额，对资金变动进行分类说明。

3、账户说明中填报各银行账户余额，存在理财的需进行说明。

4、及时复核账务处理系统资金收支入账情况，确保上报日报余额与账务处理系统资金日报一致。

5、根据公司要求及时调整资金日报上报内容及时间。

6、根据辖区管理将更新的日报发送给合并层级出纳。

7、资金日报每日报送财务负责人。第四条要点提示

1、严格按照公司要求的日报内容及时间上报。

2、核对账务处理系统入账的及时性。

第五条输出结果/会计档案

资金日报

第六章银行存款余额调节表审核工作指引第一条时间限制次月 10 日前上报上一月份调节表。第二条工作依据

《会计核算细则》

第三条工作流程

1、调节表编制时间：截止到当月的最后一日。

2、调节表主要包括：封面、资金余额汇总表、各账户银行存款余额调节表。

3、资料提供：月结后出纳前往基本账户银行打印开户清单、各银行打印账户流水转交会计人员进行编制银行存款余额调节表。

4、审核会计人员编制的银行存款余额调节表：根据开户清单审

核所有账户是否均编制银行存款余额调节表；审核各银行基本信息填写是否正确；根据账务处理系统各银行明细账与银行对账单核对银行、企业对账单余额填写是否正确，月结日资金余额划线标注，未达账项填写是否规范合理；校验表内勾稽关系：“调整后存款余额”是否等于对账单余额加/减未达账项之后的金额，资金余额汇总表信息是否与各银行调节表金额一致；封面信息是否填写完整。

5、对审核无误的银行存款余额调节表签字后报送至财务负责人审批。第四条要点提示1、每月均需提供开户清单用以校验银行存款余额调节表编制的齐全性。

2、审核表内勾稽关系的正确性、信息的完整性。第五条主要关系

1、会计人员：审核会计人员编制的银行存款余额调节表。

2、财务负责人：审核后的银行存款余额调节表报财务负责人审批。第六条输出结果/会计档案银行存款余额调节表

五、财务岗位（收入审计）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责审核客房账单、餐饮、康乐等营业点入账是否正确、审核结算单是否齐全，账单金额与实际金额是否一致, 价格体系执行和折扣权限审批是否合规；审核酒店各营业点收款、收入情况，确保收入核算准确及时；审核绿云系统与账务处理系统直连收入凭证；审核各营业点提成。第二章账单检查审核工作指引第一条时间限制根据每天单据量进行，日清日结第二条工作依据（一）制度依据1、《酒店板块折扣权限管理办法》

3、《年度批复的酒店价格体系》

4、《酒店版块前台宾客账管理规定》

5、《酒店板块员工违反内控规范的奖惩细则》（二）数据依据前台冲调账报表、小商品区间报表、现金退款报告、指定日期零房价报表、指定日期在住客人报表（换房改房价）、指定日期延迟退房客人报表、宾客账余额明细表、营业收入日报、折扣明细区间表、负冲销明细表（三）主要原则合规性、真实性第三条工作流程（一）前台账单审核流程1、根据绿云系统《财务助手-审单助手》和《前台入账明细报表》核对前台上交结账账单是否齐全，入账方式是否准确；

2、审核迷你吧每日转来的酒水日报，与绿云系统《小商品区间报表》核对收入，无误后酒水日报签字交成本组；

3、检查 AR 挂账账单是否有有效签字人签字，不符合挂账规定的账单退回相应负责人跟进；

4、根据《现金退款报告》检查现金退款的账单，查看押金单据是否收回，现金支出单据上的客人签字是否与押金单据上的客人签字一致，现金支出单据的金额是否和账单的余额相符；

5、根据《指定日期在住客人报表》及《换房改房价报表》,核对在店客人房价是否符合酒店的价格体系，转房改房的房价是否正确，手续是否齐全；

6、根据《指定日期延迟退房客人报表》检查超过规定时间的退房是否加收半日租/整日租,免费延迟退房的签字是否符合折扣权限；

7、根据《指定日期零房价报表》核对自用房、免费房是否符合折扣权限,并登记宴请台账；

8、根据《前台冲调账报表》审核冲调账账单签字是否齐全，是否符合折扣权限；

9、根据《宾客账余额明细表》检查在店客人押金情况，有客欠情况及时通知前台主管跟进处理；

10、根据《宾客账余额简报-盛行权》专项检查盛行权账单消费情况，前台操作是否符合要求；

11、检查前台当日各类单据是否连号使用，作废的单据需整联签字写明原因，和单据使用报告一起上交财务审计，审计做好单据使用台账登记；

12、整理前台账单，打印封面标注日期，装订整齐便于后期查询。（二）餐饮等账单审核流程1、根据《前台入账明细报表》核对餐饮等营业点上交结账账单是否齐全；

2、审核餐饮、康乐等每日转来的酒水日报，与绿云系统《餐饮明细汇总表（菜类）》、《销售排行榜》核对销售数量、收入，无误后酒水日报签字交成本组；

3、检查各营业点当日菜单、酒水单等单据是否连号使用，作废的单据需整联签字写明原因，和单据使用报告一起上交财务审计，审计做好单据使用台账登记；

4、检查团队及宴会客人餐标和批复的 EO 单是否相符，审核各销售点菜品价格是否为系统录入价格，招待餐宴请申请单手续是否齐全，对于内部宴请，应在核对完毕宴请账单后，及时转交会计进行成本计算并登记《免费房及宴请折扣台账》；

5、收入审计须每周制定宴请汇总表（后附接待申请单及宴请单和菜单），经财务负责人审核后，报总经理确认，每月店内宴请招待单据按月装订成册；

6、根据《折扣明细区间表》检查餐饮、康乐类折扣账单签字是否齐全，是否符合折扣权限；

7、根据《负冲销明细表》检查负冲原因，退菜是否有餐厅经理及厨师长签字说明，是否符合折扣权限。（三）出具审计运营包流程1、将上述账单审核完毕后汇总，出具当日审计报告，反馈当日审核的问题，明确责任人及解决问题的时间，根据内控规范的奖惩细则做出相应的惩罚。

2、审计报告及时反馈各收银点负责人解决不合规问题，审计报告提交运营经理审核，财务负责人及总经理签字。

3、跟踪解决问题事项，有问题及时反馈上级领导。第四条要点提示

1、售卖与免费严格区分并准确分类，防范收入漏洞，检查出的问题在审计报告及时反馈，及时跟进。

2、酒店标准内发生的赠送及折扣，参照折扣权限执行入账流程，超出标准部分，按照折算成本计入招待费核算管理。第五条主要关系1、各收银点负责人：整理并提交账单，对发生的问题及时跟进处理并反馈。

2、收入审计：负责审核各营业点上交账单，有问题账单退回；每日编制审计报告，上报运营经理审核；及时更新宴请台账,并发会

计核算成本,最终由核算会计进行费用入账。

3、运营经理：审核每日审计报告，重要问题亲自了解督办；按酒店价格体系审核各部门出具的 EO 单。

4、会计：接收来自收入审计提供的内部宴请折扣台账和其他相关需计算成本资料。第六条输出结果/会计档案1、收入审计运营包（电子档/纸质版）

2、宴请台账（电子版）

第三章收入日报出具工作指引第一条时间限制每日 9 点前第二条工作依据（一）制度依据

《财务管理细则》（二）文件参考1、营业日报（含税）报表

2、稽核底表（含税）报表

3、餐饮营业日报表

（三）主要原则及时准确第三条工作流程1、在绿云系统中导出营业日报（含税）报表、稽核底表、餐饮营业日报表。

2、根据系统中导出报表汇总收入相关指标数据，包括出租率、R 值、上座率等。第四条要点提示除收入各项指标外，还需注意出租房间数量、用餐人数等数据是否准确，有无异常情况。第五条主要关系收入审计：编制收入日报第六条输出结果

营业日报（电子版）第七条相关报告/报表填报方法与步骤1、登录绿云系统，进入报表中心，导出营业日报（含税）报表、稽核底表（含税）报表，登录 PosClient 系统，进入报表专家，导出餐饮营业日报表；

2、根据系统导出报表整理营业日报晨报表，审核出租率、平均房价、R 值、餐饮人均等相关指标是否异常，若出现异常需要查找差异原因；

3、差异原因查找可以借助财务助手功能，涉及到餐饮系统则需要查找差异部门后进行餐单查询，审核入账是否符合入账要求。第四章收款核对工作指引第一条时间限制每日晨报结束后第二条工作依据（一）制度依据1、《财务管理制度》

2、《现金管理制度》

3、《酒店板块员工违反内控规范的奖惩细则》

（二）主要原则及时准确第三条工作流程1、与出纳进行营业款现金的盘点，金额与系统入账金额一致，若出现短款情况，根据奖惩细则对相关部门人员进行处罚；

2、登录第三方支付管理平台，核对入账情况是否与实际支付情况一致；

3、汇总差异并登记，针对差异与相关部门沟通，出具整改意见，跟进整改情况。第四条要点提示1、按第三方支付的支付方式分类核对入账情况。

2、按照营业部门区分入账到账情况。

3、营业款盘点与出纳一同进行，按收银点负责人区分投款金额，以便出现差异时联系相关责任人。第五条主要关系1、收入审计：审核收银入账结账是否正确，并将问题反馈给各收银点负责人。

2、各收银点负责人：反馈差异原因，对差异进行问题整改。第六条输出结果/会计档案

营业款盘点表、第三方支付差异明细表第七条相关报告/报表填报方法与步骤

1、登录绿云和餐饮系统，进入报表中心，导出各营业点的现金收入表；

2、与出纳在前台保险柜取得各营业部门所投营业款，核对投账的袋数以及金额是否与投款登记表上登记一致，并确认签字；

3、当场与出纳一同按投款袋对营业款进行盘点，并核对与系统现金收入表是否一致，不一致的立刻联系相关责任人；

4、当营业款出现差异时，根据奖惩细则对责任人进行处罚并整改。第五章收入凭证审核工作流程第一条时间限制每日晨报结束后第二条工作依据（一）制度依据《财务管理细则》（二）文件参考1、营业日报（含税）报表

2、稽核底表（含税）报表

3、AR 收款明细表

4、试算平衡表（含税）报表

（三）主要原则及时准确第三条工作流程1、在绿云系统中导出营业日报（含税）报表、稽核底表、AR 收款明细表、试算平衡表（含税）报表进行收入核对；

2、根据系统中导出报表与财务凭证逐一进行数据核对并直连至账务处理系统。第四条要点提示收入数据是否准确，记账科目是否准确，借贷是否相等。第五条主要关系

收入审计：与总账会计对接完成账务处理系统收入凭证。

第六条输出结果/会计档案

收入凭证第七条相关报告/报表填报方法与步骤1、登录绿云系统，进入报表中心，导出营业日报（含税）报表、稽核底表、AR 收款明细表、试算平衡表（含税）,核对各表间的收入数

据是否准确一致；

2、打开财务凭证，将导出报表与财务凭证数据逐一核对，检查各表间的营收数据是否全部计入到收入凭证，检查记账科目是否准确、借贷是否相等；

3、核对绿云与账务处理系统中应收账户余额，保证收入与应收等科目记账无误，如绿云和账务处理系统存在差异需要手动调整，根据实际管理及核算要求调整凭证，对接负责编制凭证会计完成最终账务处理系统收入凭证生成；最终保证绿云和账务处理系统数据一致。第六章各项收入确认工作指引第一条时间限制每月月结前一天/当天第二条工作依据（一）制度依据1、《财务管理细则》

2、《有价证券管理办法》

（二）主要原则权责发生制第三条工作流程1、按发行卡券种类建立卡券摊销表，每月统计各类卡券摊销金额，并在月结日进行收入确认，确保与电子摊销表收入确认金额核对一致，具体审批要求及操作流程参照《有价证券管理指引》。

2、各类过期卡券收入在月结日确认，具体审批要求及操作流程参照《有价证券管理指引》。

3、外租单位能耗收入、场地外包（如健身房）收入在每月结账日前一天确认收入并录入绿云系统，使用代码“酒店其他收入”。第四条要点提示卡券收入分摊区分季卡、年卡等。第五条输出结果/会计档案

卡券摊销表（电子版）第六条相关报告/报表填报方法与步骤1、建立会员卡券摊销电子表；根据每日售卖情况及时更新会员卡信息及金额，并作为预存款项进行入账；

2、每月月结前一天统计本月应摊销金额，按照明细确认收入并扣减会员卡余额；

3、根据有价证券电子台账统计已经过期需确认收入的有价证券，计算应确认收入并履行审批手续，批准后月结日入账。第七章年度预算导入工作指引第一条时间限制每年 1 月 1 日夜审前第二条工作依据（一）制度依据《财务管理制度》

（二）数据/文件参考批复全年经营预算

（三）主要原则及时准确第三条工作流程1、在绿云系统导出预算编辑模板；

2、根据批复的预算将各项收入指标复制到模板中；

3、进行模板上传；

4、上传成功后与经营预算相关指标进行核对。第四条要点提示1、导入数据时不能手工改成保留两位小数，严格按照批复预算的小数位数执行；

2、模板要求、金额单位以及房间数量（月度房间数量=每日房间数量之和）等关键性指标填写。第五条主要关系收入审计：导入绿云系统预算数据第六条输出结果/会计档案

绿云系统中营业日报表预算编辑第七条相关报告/报表填报方法与步骤1、登录绿云系统，在功能菜单中选择审核类中的“预算编辑” 选项；

2、在打开界面中选择所编辑的年度、编辑项目等；

3、右侧选择“导出”选项，根据系统提示导出预算编辑模板；

4、根据批复的经营预算中收入相关指标填写预算编辑模板，注意除收入项目外，房间数量以及出租率的填写；

5、将填好的模板“导入”至系统预算编辑中；

6、核对经营预算与系统预算编辑中的数据是否一致，若有差异需查找差异原因，修改预算编辑模板中数据后重复步骤 5 即可。第八章提成审核相关工作指引第一条时间限制每月第二条工作依据

（一）文件参考

各部门相关提成发文（二）主要原则准确及时第三条工作流程1、餐饮部提成审核，主要包括：中餐厅提成、高档菜品提成、酒水提成、西餐厅服务提成等。

2、房务部部提成审核，主要包括：前厅结账提成、客房做房提成、客房一次性回收提成等。

3、其他部门提成审核。第四条要点提示

将各餐厅、房务部、销售点、大服中心、康养部等提成清单与绿云系统数据比对，如有差异最终以系统数据为准，需注意消费人数是否符合消费金额并按照提成标准出具提成文件，及时报送。第五条主要关系1、各相关工作人员：负责梳理本部门人员提成并交由收入审计进行审核。

2、收入审计：审核提成明细，并提交运营经理复核。

3、运营经理：复核收入审计提交的提成明细。第六条输出结果

各部门相关提成明细及汇总表

第九章有价证券入库、领用、保管工作指引第一条时间限制及时处理第二条工作依据（一）制度依据

《有价证券管理办法》（二）文件参考有价证券管理细则培训材料第三条工作流程（一）有价证券的入库

1、有价证券的入库分为：新发行有价证券验收入库和在用有价证券补充入库。新发行有价证券验收入库，需提前将酒店批复的发行方案（含设计票样）报财务部有价证券主管人员备案。在用有价证券补充入库，在印制之前相关部门需至财务部有价证券主管人员处，查看上期有价证券尾号及号段规则，以确定新印制卡券的起始号，防止号段重复等问题。如在用有价证券票样需要更新或者内容改版，视同于新发行有价证券管控。有价证券制作完成后，入库验收由有价证券印制发起部门、采购和仓库共同进行，采购、库管负责核对证券的到货数量及入库，有价证券印制发起部门负责核对有价证券的内容及质量；验收合格后入总仓统一保管，不得直拨给使用部门，并对有价证券进行单独登记与保管。（二）有价证券的领用1、财务二级库领用有价证券统一由财务部有价证券主管人员填写《领用申请单》，经财务负责人批准后从仓库一次性全部领取。有价证券领用时，仍需核对有价证券的数量、完好程度。异常项及时退回，不予以领用，并告知发起部门，跟进解决销毁或者补充入库。有价证券领用清点数量时，可以对有价证券进行整理。例如卡类 20 张一把，券类 500 张一摞，套票类 10 套一摞，方便后续管控。领用完毕后，及时更新有价证券台账。2、各备售点领用各备售点根据销售情况，从有价证券主管人员处领用有价证券。领用时需当面核对清楚种类、数量、检查票面，并在签领本上签字确认。备售点领用的有价证券需加盖票据专用章、粘贴防伪贴、或其他标识价格类印章，除非文件有最终日期，否则一律不得加盖日期，售卖时加盖日期章。（三）有价证券的保管1、二级库管理有价证券领取、清点、整理完毕后存放于指定地点（带锁柜）并由专人保管，钥匙单独存放，休班期间上交直接领导，不得随意放置。有价证券管理员休班期间，原则上不予以发放有价证券，特殊情况需报备财务负责人，由直接主管或经理代为发放，并做好书面签领手续。在用有价证券存放时，将卡类、券类、套票类分区域\使用部门存放，由外至内，由小号至大号放置，明显位置标明号段，方便取用。定期清理不再续用或不具备使用条件的有价证券，有可用价值的走店内签批手续后予以封包、贴封签，单独存放，例如财务大库，以备酒店中心或上级公司审查。 2、各营业备售点保管各收银点领用后，需将有价证券放置在带锁的橱柜内，并每日做好交接内容包括但不限于：名称、起始号、数量等信息。各点收银共同对备售的有价证券负责，不得丢失、破损，营业点收银主管需不定期检查。第四条要点提示1、有价证券统一由财务部填写《领用单》，经财务负责人批注后一次性领取。

2、禁止未经酒店审核和酒店中心最终审批而执行的有价证券在

酒店区域流通。第五条主要关系1、财务负责人：批准有价证券领用。

2、有价证券主管人员：申报《领用申请单》，剩余有价证券保管及有价证券领用核对。

3、各收银点：从财务部领取有价证券，保管已领备受有价证券。第六条输出结果

《有价证券电子台账》

第十章有价证券的售卖、入账、使用、核销工作指引第一条时间限制及时处理第二条工作依据《有价证券管理办法》

第三条工作流程（一）有价证券的售卖1、所有发出的有价证券都必须严格按照公司发行方案中约定的使用期限（储值类卡有效期不低于三年），进行设定有效期，且与相关记录保持一致。尤其注意赠送类卡券日期的设置。

2、售卖时按顺序出售，不得跳号售卖。

3、售卖有价证券涉及提成类，需按要求填写点菜单，与入账单一并交审计审核、登记。

4、售卖的有价证券必须当班次如实入账，不得不入、多入、误入，否则按。

5、打包售卖的有价证券，需按照文件要求售卖，同时在点菜单上列明，有价证券名称、号段、张数。（二）有价证券的入账1、预收类有价证券的入账

预收类有价证券，例如储值卡、套票、年卡类、温泉票类，在销售时需设置预收账户，客人实际消费时确认收入，或者建立手工台账按月进行分摊。每月专人负责核对，保证手工台账与绿云系统数据一致，前后台数据一致。对余额不一致的，及时上报酒店财务负责人，说明情况及差额，由酒店财务负责人拟定处理意见，并报酒店总经理及总公司财务负责人审批。

2、非预收类有价证券的入账

此类有价证券原则上售卖时确认收入。（三）有价证券的使用1、酒店流通的有价证券必须在有效期内使用，如过期一律不予以使用，特殊情况需提前走延期申请，总经理签批后方可使用，原则上禁止先使用后补文件的情况。

2、凡持有价证券在酒店消费时，必须当场出示，不可欠票、后补、使用替代票。

3、代金券类一次只能使用一张，例如：

餐饮代金券只能现场结餐费不能打包带走，不能购买酒水、香烟、海鲜、高品、年货等非食品类消费。

代金券类如部门有特殊使用需求，需先走申请报请总经理批准，否则一律视为违规操作。

4、所有有价证券不能结团队帐，尤其零门票，特殊原因需有店

内签批手续，方可使用零门票结账。

5、特殊价格的有价证券，领取人必需持总经理审批后的文件至财务部领取，不可从营业点领用。

6、有价证券的使用范围或是价格如有变动请各部门先走申请报请总经理批准，否则一律以原有文件为准。（四）有价证券的核销1、有价证券主管人员需按要求建立手工有价证券台账，登记有价证券入库、发放、售卖、赠送、作废、核销等信息。

2、各收银点负责有价证券的回销工作，在收到客户交来的有价证券时，须核对其有效性，包含但不仅限于：是否加盖有效印章；是否在有效期内；是否符合使用规定；防伪标识是否合格；注意事项是否合规。无误后在证券上标记“已使用”印章并对票券剪角处理，随报表上交财务部进行审核。

3、线上销售的电子券，收银员需现场在相应平台网站进行核销，准确对应挂账。收入审计每日核对网站核销数量、金额与入账的一致性。

4、营业点上交的已使用有价证券，需在核销台账上登记消费日期进行核销。有价证券核销工作必须做到日日清，不得拖延，导致账户不一致。

5、凡纸质票券，一经发出至客户，无论遗失或损毁均不做补发；储值卡如有遗失或损毁，应按照酒店相关规定予以换发或补发。

6、所有有价证券无法达到预定可使用状态的，例如票面破损、印章加盖不合规、卡面毁损、消磁、卡号异常等情况，需走作废申请签批至总经理，由销售部负责人、财务部负责人、保安部负责人共同监督销毁。

7、月底盘点后，出具有价证券清查报告，列明作废明细、活动赠送明细、销售赠送明细。第四条主要关系有价证券主管人员：建立手工版有价证券台账，登记有价证券入库、发放、售卖、赠送、作废、核销等信息。月底盘点，出具有价证券清查报告。第五条输出结果1、《有价证券延期电子台账》

2、《有价证券清查报告》

第十一章赠送类有价证的管控工作指引第一条时间限制及时处理第二条工作依据《有价证券管理办法》

第三条工作流程

发出赠券时有价证券主管人员需及时登记有价证台账，赠送文件按顺序单独存放。原则上赠送类有价证券有效期不超过六个月。（一）酒店应季活动文件提及赠送有价证券1、此类情况需文件先行，使用部门持签批版文件至财务部领用，否则一律不予以领出。

2、部门需指定专人进行管理，做好领用登记台账，内容包括但不仅限于：日期、票券号、经手人、事由、备注、领取人签字等，部门主管级以上必须每日检查签字。

3、活动文件需明文规定赠送有价证券的有效日期，固定日期的一律由有价证券主管人员加盖方可出票，其他情况一律由营业部门现场出票时加盖，不得出现漏盖、随意延长日期、票面多个日期或盖章不清晰等情况。

4、根据文件类型不同：固定数量赠券，此类严格按照文件约定数量进行发放（特殊情况增量的需店总签字同意方可执行）部门领用后直接在对应的登记表中填写完毕赠券券号不得随意涂改。非固定数量赠券，部门需自行预估领用数量，多退少补，并及时按要求更新台账，不可提前加盖日期，否则由此造成的退票一律由领用部门走作废手续。 5、领用部门需对领出有价证券的保管完整性、赠送信息真实性负责，并于活动截止第二日将剩余可回收利用有价证券及赠送签领表送至财务部（票面破损的，已加盖日期的登情况一律走店内作废手续，财务不再接收）备案。

6、应季活动类文件需要明确执行期间，年度类的需在本年度末及时更新，否则一律不予以顺延。（二）销售部维护客户类赠送有价证券1、销售部随时更新大客户赠送文件，约定客户类别。

2、销售经理根据文件政策申请赠送有价证券时，填制表格信息必须与绿云系统内信息一致，如有特殊原因系统内业绩数据无对应消费记录的原则上不予以兑换，特殊情况需签批至总经理。

3、财务复核信息后，营业点方可据实出票，经手人及赠送信息必须填写完整，否则一律退回直至手续完备后方可实施赠送。

4、此类有价证券的有效期需符合当期酒店赠送政策，不得随意

加盖。

5、销售部需做好赠送台账，详细登记赠送日期及赠送人信息，销售总监签字确认。（三）店级赠送有价证券的管控店级拜访客户赠送有价证券统一由办公室领用，需事先确定赠送数量，赠送种类及有效期等信息，凭签批完文件至财务部领用。办公室负责统筹各部领用登记，事后将签字版领用登记表反馈给财务部予以备案。第四条主要关系财务部有价证券管理员：负责各类有价证券领用备案管理。第五条输出结果

《有价证券电子台账》

第十二章有价证券的盘点工作指引第一条时间限制每月定期盘点第二条工作依据1、《有价证券管理办法》

2、《财务三级巡检制度》

第三条工作流程（一）三级巡检检查盘点参照《三级巡检工作指引-有价证券管理检查》。（二）月度盘点1、每月结账日第二日对全店所有有价证券进行盘点。

2、根据有价证券台账出具盘点表，实地盘查，收银员签字确认盘点结果，特殊事项必须当场解决。

3、盘点二级库剩余有价证券。

4、根据所有盘点表，出具当月有价证券盘点表。（三）按活动期间执行盘点1、有价证券在发行有效期结束后，应针对发行情况，对剩余有价证券进行统一盘点及清理，对于不再续用或不具备使用条件的，封包、贴封签，由酒店审计人员及财务负责人签署后统一封存，封存期为活动结束日后三个月。

2、对于已过期、无价值的有价证券，销毁前财务部对数量、品种、台账再次进行复核，并由销售负责人、总办负责人、人力负责人、财务负责人、总经理监督完成销毁工作，销毁过程由人力负责录相、拍照，财务负责电子存档，以备酒店中心或上级公司审查。第四条主要关系财务审计、收银员：进行实地盘点第五条输出结果

《有价证券电子台账》

第十三章有价证券收入确认工作指引第一条时间限制月结当天第二条工作依据（一）制度依据

1、《有价证券管理办法》

2、《关于明确过期有价证券处理的相关规定》

（二）主要原则及时处理并报备第三条工作流程（一）过期卡券收入确认1、所有过期有价证券由财务部有价证券主管人员进行统计，原则上到期后一个月即可确认，最长时限不得超过有效期半年；

2、过期有价证券余额结转收入的请示（附件内容应包括具体数量、收入归属部门和过期余额等明细），经酒店财务负责人及总经理批准，报备管理公司，方可执行操作；

3、过期有价证券余额结转收入统一在月末结账日当天录入；

4、确认收入时需按照文件批复的收入归属部门录入系统；（二）卡券分摊收入确认1、有效期三个月以上，无消费次数限制或者消费次数较多短时期内无法消费完毕（具体视各店情况来定）的季卡、家庭卡、年卡等需按月进行卡券金额分摊，确认收入。

2、绿云系统中建立对应的预收账户，售卡时营业点录入结账方式，结账日最后一日确认对应售卡点营业收入；第四条要点提示1、所有过期有价证券余额结转收入的请示和批复，都需要在入账操作前报备酒店中心财务部进行备案。

2、卡券分摊收入需要每个账户对应建立手工台账，按月进行摊销直至到期，手工台账与绿云系统账户金额保持一致。第五条主要关系1、有价证券主管人员：统计过期卡券数量，准备收入确认基础资料。

2、财务负责人：审核过期卡券收入确认请示。

3、总经理：审批过期卡券收入确认请示。第六条输出结果

1、《过期有价证券电子台账》

2、《卡券分摊台账》

第十四章有价证券的延期处理工作指引第一条时间限制日常管理第二条工作依据（一）制度依据

1、《有价证券管理办法》

2、《关于有价证券延期的相关规定》（二）文件参考有价证券管理细则培训

（三）主要原则严格按制度执行第三条工作流程

1、储值卡类延期时限：根据剩余金额大小等具体情况而定，但大于 50延期时限不得超过 6 个月，小于 50延长时限不得超过 3 个月，小于 30延期时长不得超过 2 个月（续充金额不低于购卡时金额，可采用新卡的有效期时长，无需申请，否则按照此项规定执行）；

3、次卡类延期时限：根据剩余次数等具体情况而定，延期最多不超过 2 次，同时延期时限不得超过此卡办理时有效期的 50 （例如：

1 个月有效期延长不得超过 15 天）；

4、门票类延期时限：仅允许延期一次，同时延期时限不得超过

15 天；

5、赠送类有价证券有效期最长不得超过 6 个月，原则上赠券一

律不予以延期。

6、经审批后的《有价证券延期申请表》交由财务审计负责存档，若需要在电脑系统中变更有效期设置，在收银点操作，并打出对应表单，随报表上交财务审计。第四条要点提示过期有价证券延期使用签批至酒店总经理。第五条主要关系

1、有价证券主管人员：有价证券延期申请手续履行。

2、财务审计：负责在系统更新有价证券有效期，存档《有价证券延期申请表》。

3、财务负责人：审核过期卡券延期申请。

4、总经理：审批过期卡券延期申请。第六条输出结果

《延期有价证券电子台账》

第十五章有价证券的印章、防伪贴管理工作指引第一条时间限制日常管理第二条工作依据《有价证券管理办法》

第三条工作流程

1、有价证券的印章根据本酒店情况而定，主要有票据专用章、

日期章、标识价格类印章、作废章、含餐章、不含餐章等，需有运营经理保管，放置在带锁的橱柜内。

2、防伪贴按需从仓库领取，不得随意发放，按量取用，视同有价证券保管。第四条要点提示按需领取，视同有价证券保管第五条主要关系

1、有价证券主管人员：负责防伪标识保管

2、运营经理：负责有价证券印章保管

第十六章三级巡检工作指引第一条时间限制每周至少两次。第二条工作依据（一）制度依据1、《财务部三级巡检制度》

2、《有价证券管理办法》（二）主要原则关键时间、关键地点发现关键问题第三条工作流程（一）销售点开台检查1、巡检时点

开台巡检建议根据本店餐厅实际消费时段进行。早餐检查一般可选择在 7：00-8:30 营业时段，午餐检查一般可选择在 11：00、11:30，晚餐检查一般可选择在 6:00、6:30，这两个时间段开台检查，7:30 入账检查，8:30 抽查结账情况。

2、巡检前准备了解该时间段预订情况，打印表单备用。查看当前餐位图开台入账情况，打印备用。有 EO 单的提前了解对应信息，打印备用。3、现场巡检先巡视餐饮零点厅及所有在用包厢，并在当前餐位图中核对标注问题项。至收银台先查看当班次收银是否正确使用系统工号，如果未正确使用需由直接主管说明情况，并及时调整；了解巡检发现问题项，常规问题现场解决，异常情况留存现场证据。对于已结账账单核对是否与预订信息、签批版 EO 单列示内容一致，注意冒用临时取消预订单信息开台消费，虚增业绩的行为。如存在消费内容更改的情况，是否有 EO 更改单或者相关责任人签字确认。当日检查问题项告知日审员，审核当日账单时查看问题项是否全部入账并修改完毕，如仍未入账先与当班次收银了解情况，再将问题项书面汇总及时汇报主管领导，并跟进解决完毕。 4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。（二）备用金盘点检查1、巡检时点不定时抽查，注意错峰检查，避开入住、退房高峰期。大型团队退房后第二个班次检查。节假日期间可以适当增加检查频次。 2、巡检前准备打印足够用量的备用金盘点表。根据检查频次选择相应营业点。3、现场巡检备用金盘点时，先让当班收银打印时点收款报告。清点抽屉内所有现金，同时兼顾是否存在异常发票联、有价证券、pos 单、收据等。据实填写备用金盘点表，是否与本营业点备用金一致，不一致的情况多为营业找零产生的长短款，长款上交，短款查明原因后补齐；未录入押金、订金、二消营业款等。此部分查看押金单、收据日期，是否当日产生，如非当日按奖惩制度处理。查看备用金交接表是否合规填写，是否有直接领导检查痕迹。检查备用金保管流程是否合规，存放地点是否安全可靠。4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。确定长款及时上交出纳。（三）房态检查1、巡检时点不定时抽查，避开入住、退房高峰期，早晨七点左右抽查、下午两点以后抽查。注意错峰检查，淡季重点查看利用率较高的楼段，旺季重点查看利用率较低的楼段。客房楼层房态报表存在时时变动性，打印后需在半小时内完成检查。 2、巡检前准备打印房态盘点表及巡检时点客房楼层房态报表。根据检查频次选择相应楼层。3、现场巡检每次至少抽查五间房。根据系统房态逐间核对实际房态，无误后楼层人员签字确认。问题项备注原因，楼层主管签字确认。维修房需当场核对维修事项是否与系统备注一致。检查时必须有楼层人员陪同，不得私自随意敲房门，以防误闯临时内招房。日常检查注意汇总经常发生问题楼层，后续加强检查。当日检查问题项告知日审员，审核当日房价稽核底表、维修房报表、锁房报表时查看问题项是否全部整改完毕，如仍未调整，再将问题项书面汇总及时汇报主管领导，并跟进处理完毕。 4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。跟进内招用房、临时维修房手续签批情况。（四）发票管理检查1、巡检时点不定时抽查，避开入住、退房高峰期。注意错峰检查，大型团队退房第二日、节假日期间重点跟进检查。 2、巡检前准备根据台账打印巡检时点发票盘点表。了解当前时间段是否存在特殊开票政策，如有重点关注。3、现场巡检查看营业点税控系统相应时间点发票票号，并核对纸制版票号是否一致。检查当班次已开发票是否如实开具、是否符合当前税收政策、是否存在跳号、错号、是否存在专票、普票混开情况。检查发票交接本填写情况，是否有主管人员审核签字。抽屉内是否存在异常发票联次。应收类发票开票信息是否与实际消费一致并在应收会计处备案。持未开发票证明开票的，未开发票证明是否真实有效，是否客人本人到场开具，特殊事项是否有相关人员签字。 4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。跟进问题发票后续处理情况。（五）有价证券管理检查1、巡检时点不定时抽查，避开入住、退房高峰期。注意错峰检查，大型团队退房第二日、节假日期间、酒店重大促销活动期间重点跟进检查。 2、巡检前准备

（1）根据台账打印巡检时点该营业点备售有价证券盘点表。了解当时间段是否存在促销政策，如有重点关注。

（2）是否存在合作类有价证券。

3、现场巡检查看营业点相应时间段有价证券种类、号段与盘点表是否一致。检查备售有价证券的完好程度，是否破损、是否提前加盖印章。检查有价证券交接本填写情况，是否有主管人员审核签字。抽屉内是否存在异常有价证券。已销售的有价证券是否如实入账，是否按规定填写点菜单，如未入账现场是否有相应金额营业款。合作类有价证券是否有详细签领记录表，是否按要求销售、赠送。赠送类有价证券是否有专人进行管理，领用登记台账是否如实填写，部门主管级以上是否每日检查签字。检查当时段回收的有价证券是否合规，是否剪角作废。根据日常日审员反馈信息，检查容易出错的电子券的验证及入账情况。 4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。跟进问题有价证券后续处理情况。（六）营业高峰现场巡检1、巡检时点

不定时抽查，根据各点营业高峰期来定。

2、巡检前准备查看当日预订情况，是否有大型会议、婚宴、其他活动。提前熟知对应文件，梳理活动操作流程并对各点收银进行培训。告知日审员跟进账单审核、数据统计或第三方后台数据的核对。 3、现场巡检检查系统录入收入项是否与签批版 EO 单一致，问题项及时跟进。关注用餐人数、活动现场例如抽奖等事项操作的合规性。重点关注合作类项目的开单、入账与实际使用情况，特殊事项签字手续是否完备。抽查大型宴会期间海鲜的称重记录表，签字情况，是否有涂改，入账信息是否与签字版称重单信息一致。查看菜品及餐标异常项及时向成本经理反馈。如涉及到合作项目，注意合作方销售产品是否与合同一致，当日销售产品是否及时、合规入账。 4、巡检结果整理当次巡检资料，着重检查是否有相关人员签字确认，装订备查。问题项汇总书面汇报，并跟进完善处理结果。告知日审员问题项，审核账单时重点跟进检查，并将检查结果统计在当日审计报告内。第四条要点提示（一）销售点开台检查

1、客人点单后，系统中是否立即开台。

2、所有客人的点单是否及时录入系统中。

3、清点实际用餐台数是否与系统开台报告一致。

4、客人结账后的帐单是否及时在系统中结账。

5、收银员是否正确使用系统工号权限。

6、检查 EO 单列示内容是否与实际收入相符。（二）备用金盘点检查1、依据酒店备用金分配表，对备用金予以抽查，确保每月所有备用金都被抽查到。

2、是否存在长短款。

3、形成书面记录报告，上报主管领导。

4、检查各营业点备用金交接记录是否完整。（三）房态检查1、根据系统报表随机抽查除 OC、OD 以外的所有房态。

2、抽查维修房系统状态和实际情况是否相符，并记录维修原因。（四）发票管理检查1、依据各营业点领用、回收情况及每日使用情况，盘点抽查各营业点发票结余情况是否与手工台账数据一致；

2、出现差异及时查找原因并解决。

3、检查人员在发票使用记录表上签字。（五）有价证券管理检查1、依据各营业点领用、回收及每日使用情况，盘点抽查各营业点有价证券结余情况是否与手工台账数据一致。

2、出现差异及时查找原因并解决。

3、检查人员在有价证券使用记录表上签字。第五条主要关系

运营主管：依据工作表单进行检查，出具专项巡检报告，根据巡

检发现问题与相关部门进行沟通协调，提出整改要求，跟进整改进度。第六条输出结果/会计档案

专项巡检报告

六、财务岗位（应收会计）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责公司信贷政策执行和应收账款管理，执行康旅应收账款管理具体细则，包括确认客户信用额度与期限，审核账单有效性，资金结算，跟进应收账款催收，更新应收账龄底稿并将信息及时反馈，降低应收账信用风险，月结后按时上报相关报表，输出工作成果；严格实施发票及单据使用、保管等管理流程，降低使用风险和税务风险。

第二章应收账款管控工作指引第一条时间限制每天第二条工作依据（一）主要原则

1、应收账款实行责任制管理，谁形成谁负责，谁失职谁负责。

2、由业务经办人员对业务发生、应收账款的形成及回收全面负责。

3、涉及相关业务部门人员对应收账款的发生及形成进行严格把

控，谁失职谁负责。第三条工作流程（一）信用协议签订、执行检查及续签1、签订信用协议：酒店与挂账账户发生业务往来前，必须签订详细、规范的书面信用协议。由销售部门提出信用申请并准备客户资料，经销售部门负责人签批意见交由应收会计，应收会计调查资料申请及单位偿付能力后上报财务负责人；财务部根据不同客户类型及信用状况提出挂账信用额度，经总经理最终审批后执行。

2、对信用执行情况检查：酒店管理层必须定期检查信用额度，任何单位挂账一旦超过其信息限额，需重点关注，采取相应措施，增加信用额度或取消信用授权等。

3、更新信用协议：每月初浏览信用协议目录，筛选即将到期的协议及客户清单，准备汇报材料提交信贷会讨论是否续签信用协议，讨论内容包括但不限于客户信誉、客户消费量、信贷额度等，根据信贷会讨论结果，及时与客户续签信贷协议。（二）应收账户建立、信息与权限维护1、账户建立与信息完善。根据销售部签订的书面协议或 OA 审批签单挂账权在绿云建立对应的协议客户账户或集团内部单位账户，协议单位账户依据协议填写信息，如有效签单人签字模式，协议有效期，挂账限额，对接销售员等，存盘即生成相应账户。收到客户预存账款

（公对公银行汇款）后，依据实际打款金额入账到绿云系统相应账户中。

2、关注客户挂账及还款状况。协议客户：发现异常现象及“黑

名单”客户及时上报（信用“黑名单”客户通常包括恶意拖欠账款、协议单位资信情况差、经常性不按协议约定还款期限结算等），凡被列入酒店信用“黑名单”的客户要及时向前台各收银处发出停止挂账通知，同时将AR 账户性质更改为“受限”。集团内部客户：根据审批签单挂账权限给予挂账。个人担保账户：根据担保申请限额给予挂账。（三）账单及业务操作审核，将审核无误账单保管1、账单审核。每日由收入审计收集整理账单，并将应收挂账账单交由应收会计处，应收会计收到账单后检查账单金额（汇总及明细是否相符）、明细单是否完整、协议单位挂账是否是有效签单人签字、临时性挂账是否有担保、担保人权限是否合理，根据挂账账单核实消费金额的合理性。

2、业务操作审核。在账单审核无误后，对挂入后台账务（账务处理系统）进行审核，保证所有挂入后台账务金额记录准确，账户正确，附件齐全。

3、保管账单。每日将审核无误挂账账单及相关附件按挂账日期先后顺序和公司名称分类存档保管，以便日后查询和结账。（四）应收电子台账建立与维护应收会计必须建立应收电子台账《XX 酒店 XX 月份应收账款明细表》。在信贷协议签订完毕后建立账户，并根据每日审核无误的挂账账单、银行回单，结合账务处理系统和绿云系统，每日更新电子台账。电子台账余额和账务处理系统、绿云系统余额一致，做到应收余额和应收账龄明细一致。（五）应收账款对账与催收对账：应收会计必须每月结账后五日内整理好账单，按照挂账单位填制《公司对账函》，由销售人员与对方单位对账签字，盖章确认。对于内部公司挂账，酒店需在每月 5 日前将上月消费单送交消费单位

办公室，并要求于 15 日前回款，若未按时回款的可以暂停该单位挂账资格。

催收：酒店本着“谁经办，谁负责收回”的原则，通知经办人或担保人进行催收，如该客户未达到结算期限但挂账额已超出协议挂账限额，则暂时停止挂账，并将其 AR 账户的状态更改成受限，同时通知前台收银。（六）定期召开应收信贷会议每月信贷会议由财务部组织，通常在月度结束后的两周内召开。

月结结束后准备信贷会议资料，会上回顾上月内容、讨论超期未收款账户、讨论任何其他情况导致收账困难的问题；重点跟踪超账龄回款进度、分析原因、解决方案、解决问题的部门及个人，便于应收账款清收管理。

会后落实会议纪要，经财务负责人、总经理审批后发送至财务中心备案。（七）应收账款收回核销财务部收到客户回款后，通知销售人员填写《协议单位回款销账申请单》，由应收会计根据销账申请单在绿云系统 AR 管理模块按实际结算方式逐笔对挂账进行核销；同时更新应收账款电子台账，并将回款凭证与挂账账单装订整理统一进行封存保管。（八）年度应收账款清收按照年度 KPI 指标考核要求，定期报送年度应收账款清收统计表，对超期应收账款进行重点跟进，分析回款确实困难的账户及时和总部沟通。第四条要点提示1、签订信贷协议方面。给予信用挂账客户必须出具授权签字挂账人员的签字样本，将签字样本扫描到前台绿云系统已开立的应收账户中，便于前台收银人员核对客人签名，信用部门及时更新签字样本。

2、账单审核方面。对不合规，附件不全，签字不全账单当日退回相应部门补全，并跟进处理直到问题解决。因手续不全而进行挂账操作，产生的应收账款将由收银员负责跟进解决。

3、账单保管方面。应收会计必须保留所有应收账款的原始单据及相关附件，如有客户提出领取原件单据的需求，销售人员必须填写

《应收挂账原始账单领出审批单》，经总经理批准后由销售人员领出并对此负责。

4、账款清收方面。公司内部单位在酒店的消费挂账，必须于次月 20 日前完成对账，次月 25 日前完成资金支付。个人担保挂账必须

在当月收回，否则财务部有权冻结其工资的权利，直至欠款收回后予以发放。

5、应收账款收回核销方面。原则上款项支付需采用公对公账户结算，任何人禁止将款项支付到个人账户中。应收账款核销必须遵循专款专项、一一对应核销，不可回款后累计核销、不可回款后优先核销历史账。第五条主要关系1、收入审计：将每日应收账单交给应收会计审核。

2、应收会计：每日对应收账单进行审核，无误后进行分类存放；每天做好应收账龄台账更新维护；编制应收账龄表，发运营主管审核。

3、销售人员：月底应收会计将应收账单复印件转交销售人员进行对账；回款后如实填写《协议单位回款销账申请单》交由应收会计销账；客人有申领挂账账单原件要求，履行手续后领出并对此负责。第六条输出结果/会计档案1、应收账款账龄分析报告（签字版）

2、超期应收账款管控报告（签字版）

3、信贷会会议纪要（签字版）

4、对账确认函（签字/盖章）

第三章宾客账管控工作指引第一条时间限制每天第二条工作依据

（一）制度依据

1、《酒店版块前台宾客账管理规定》

2、《酒店板块员工违反公司内控规范的奖惩细则》（二）主要原则

本着事先预防，事中控制，事后及时跟进处理，最大限度减少宾客账余额（欠款）的基本要求，进行风险管控的原则。第三条工作流程（一）建立宾客账报告

1、前台夜班员工查看系统，整理出当天宾客账报告，交接至大堂副理或前台主管；

2、宾客报告包括以下内容：房号、账号、状态、账户名称、来店日期、离店日期、当天余额、问题描述、跟进状况、完成结果、跟进人等信息；

3、大堂副理或前台主管必须每天清理系统中所有需要跟进账目，或采取适当的行动，以规避酒店收益受损的潜在风险。（二）在店客人消费挂账超限额账户1、现金当发现客人押金不足时，参照押金收取程序，要求客人到前台续交押金，防止客人消费后逃单给酒店造成损失；大堂副理或前台主管必须每日上午 12 点检查并跟进解决此类工作。 2、信用卡当发现客人预授权金额不足时，参照信用卡操作程序，要求客人到前台增加预授权额度，并将之前预授权完成结算；大堂副理和前台主管必须每日上午 12 点检查并跟进解决此类工作。 3、客人投诉拒付当出现客人投诉，拒绝支付某些费用时，则由大堂副理出面，本着以酒店利益为重的原则，与客人协商解决；如果涉及减免或赠送项目须报财务负责人及总经理批准；此类账务要求在 7 日内处理完毕。(三)已离店客人未结账户 1、现金当出现客人已离店，但尚未到前台办理退房手续时，前台员工应主动联系客人将账目结清；若无法联系客人，则允许在前台暂放 7 日，超过时限，则将未退余额结转至后台管理；当客人余额不足，无法结账时，则参照跑单程序处理操作。 2、信用卡当出现客人已离店，但尚未到前台办理退房手续时，前台员工应主动联系客人将账目结清；若无法联系客人，前台员工应在当日内果断作出预授权完成结算，以防预授权有效期失效；当客人预授权金额不足时，应提供客人签单消费证明和信用卡托收申请，由财务应收负责追回，或无法追回时，则由相关责任人赔偿。 3、担保酒店销售担保人员必须严格遵守应收账款管理制度，超过限额须走相关审批程序；在客人退房后 24 小时内，必须进行签字确认，完成对账手续，允许在前台暂存 7 天处理，超过时限则走临时信贷审批结转至后台管理；若出现担保人员多次违反相关规定，前台员工有权提出暂停其担保权限，直到账务处理完毕。 4、公司挂账前台员工应严格按照协议公司签单程序为客人办理入住，谁失职，谁负责；若出现签字手续不全，前台员工应积极主动联系该公司或销售人员，进行补签，以符合挂账程序，结转至后台；此类账务必须在 7 日内处理完毕；前台收银不得将手续不全挂账，结转至后台，若违反此项规定，财务有权对该员工做出处罚。 5、跑单当出现客人跑单时，由大堂副理负责调查跑单原因，填写报告说明情况，部门总监给出初步处理意见；财务负责人对处理意见予以认定，上报酒店总经理最终批准，进行追责；此类账务要求在 7 日内处理完毕。要点提示1、重点针对宾客欠款报告（包括所有非哑房已离店团队主单欠款账户余额和哑房类欠款账户余额）必须包括以下内容：房间号码、客人姓名、入店日期、离店日期、欠款金额、责任人、未结账原因、跟进情况、财务处理意见等信息。

2、宾客欠款报告须有酒店财务负责人及总经理签字确认。第四条主要关系

收入审计：月结审核宾客余额简表及宾客欠款报告。第五条输出结果

1、宾客余额简表（电子版）

2、宾客欠款报告（电子版/签字版）

第四章发票单据管控工作指引第一条时间限制每天登记发票、单据使用台账第二条工作依据

单据连号使用,作废单据单独保存第三条工作流程（一）单据使用流程1、由收入审计负责从总仓统一领出，存放于带锁的柜子当中，应妥善保管，避免丢失。

2、要求各部门一律从收入审计处领取相关单据（不允许使用部门直接到仓库领用），由领取人签字，发票管理人做好登记。

3、所有单据必须连号使用,规范填写,字迹清楚,金额正确。

4、单据在使用过程中，不得出现随意撕毁和丢弃，如确实因开错需要修改,必须一式几联同时修改，并在改动处签名并说明理由；若金额开错，必须重新开具，作废单据一式几联应保留完整，与当日账单一起上交收入审计。

5、所有已使用单据，各营业区域收银员必须每天按时和账单一起送交收入审计。

6、收入审计进行每日核销，并建立相应记录表，如发现单据缺失和异常情况，应在审计报告中反映，并追查具体原因。（二）发票使用及核销流程1、各营业点提供开具增值税普通发票业务，前台提供开具增值税专用发票业务；

2、客户发票联和抵扣联上须加盖“财务发票专用章”方可生效；

3、开票金额不得大于实际消费结账金额；

4、发票必须按编号顺序连续开具，不得跳号开具发票；

5、根据实际消费内容选择正确税目及税率，其他项目要填写齐全；

6、打印字迹清楚，不得涂改，不得压线、错格；

7、已开票账单需在系统和账单上都要标注已开发票号码，防止重复开票。

8、在《普通发票开具记录表》上登记以下内容：开票日期、账单号码、开票金额、单位名称、开票人/签收人等信息；

9、将已开发票记账联和账单装订在一起转交财务部，以核对发票合规性并登记发票使用台账。第四条要点提示（一）单据使用

1、酒店内部单据管理控制以财务部为主导，其他相关使用部门进行配合的分工原则，从申购、保管、领用、开具、核销等多个环节加以控制。

2、若出现单据丢失情形，按《违反内控规范的奖惩细则》给予责任追究，并给出书面解决反馈。（二）发票管控1、发票使用人仅限于收银员及相关财务人员（酒店许可）按规定领取并使用，其他人员不得领用发票。

2、酒店发票只允许在酒店范围内或应收人员上门收款时按照客人的具体消费项目及金额出具，并尽量避免作废发票。

3、在开具发票时，必须做到按发票号码顺序开具，开具项目齐全，内容真实，全部联次一次打印，特别是付款单位、消费内容等项

目必须如实输入并打印，并加盖酒店发票专用章。

4、开具后的发票存根联必须每日上交，月末按序号排好并装订成册，发票使用人到收入审计处领取，采取“领出登记，交回销号” 制。

5、严禁发票使用人虚开、代开、多开发票，并严格按发票内容输入。因使用不当给酒店造成损失的，由当事人承担全部责任，触犯法律的，酒店管理当局将移送司法机关依法处理。第五条主要关系发票保管员：登记发票使用台账，发票保管。第六条输出结果

1、单据使用台账（电子版）

2、发票使用台账（电子版）

第五章报表出具工作指引第一条时间限制每月月结后第 2 天完成第二条工作依据（一）制度依据1、《酒店版块前台宾客账管理规定》

2、《酒店版块应收账款管理制度实施细则》（二）主要原则数据准确、及时上报第三条工作流程 (一)月结前工作流程1、上年度宾客未退余额转营业外收入。

2、临时客户清零，待结清零，团队账户清零。

3、查询在店客户的押金情况。

4、NOWSHOU 房、取消房是否已经结账。

5、检查是否有超账龄。

6、召开信贷会议做好会议纪要。 (二)月结后工作流程1、编制宾客欠款报告，无误后签字，插入运营报表。

2、编制应收账龄表无误后签字，插入运营报表。

3、核对应收和预存前后台数据是否一致，应收会计核对，预存款在每月中下旬核对。第四条要点提示1、月结前提前准备，完成清查工作,确保顺利结账及时上报数据。

2、应收账龄表中客户类型准确区分，便于差异化信贷政策实施。

第五条主要关系

1、运营主管：汇总相关报表，并上报财务中心。

2、财务负责人：审查每月应收账款对账结果、应收账款账龄情况、超期应收账款分析报告；分析应收账款管理问题并上报总经理和财务中心，减少呆账坏账发生。第六条输出结果/会计档案1、应收账款总表（电子版/签字版）

2、信贷单位执行情况（电子版）

3、宾客账余额简表/宾客账余额简表-盛行权（电子版/签字版）

4、信贷会议纪要（电子版/签字版）

5、发票开票记录

七、财务岗位（仓库管理员）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责仓库物资的验收、保管、存放以及领发，有效管理库房，参与三级巡检等工作。第二条岗位主要相关制度1、《仓库管理制度》

2、《会计核算细则》

3、《资产管理制度》

4、《三级巡检管理制度》

第二章物资验收入库工作指引第一条时间限制日清日结第二条工作依据（一）制度依据

《仓库管理制度》（二）数据/文件参考1、公司内部流转单据（采购申请单、采购合同清单、账务处理系统收货单、入库单）

2、公司外部流转单据（送货单、检验检疫票）（三）主要原则准确性、真实性、及时性

第三条工作流程

1、整理好并浏览《采购申请单》或《合同采购清单》（或合同），做到对验收物品心中有数，从而统筹安排收货进度。

2、验收准备（校验电子秤是否正常、检查收货区域卫生及容量是否合格）。

3、验收人员（库管员、使用部门负责人、采购人员及供应商）验收处现场验收物资。

4、验收完毕，原材料送货员协同验收人员将验收时产生的垃圾等杂物清理干净，保持验收处的环境卫生。

5、整理未到货清单，反馈采购部及成本部。

6、将收货单数量录入账务处理系统供应链系统，打印单据，经使用部门负责人及供应商签字后转成本会计复核。

7、登记检验检疫证件台账和采购食品、原材料台账。

8、成本会计复核后，入库单按类别日期单独存放以便查询。

9、当天工作结束，检查电子秤的电源是否切断，验收的场地是否整洁卫生，存放在货架的原材料厨房是否已全部领取，检查区域安全情况。第四条要点提示1、使用部门验收人员原则为部门负责人，如部门负责人不能现场验收，可授权部门其他人员（必须有书面授权委托书），但授权不授责。

2、以塑料筐、竹篓、纸箱等容器盛装需称重的货品，如蔬菜、水果等，过磅时要扣除容器重量，以净重为准。称重重量以酒店现场磅重的数据为准。

3、非称重类物品要求逐包、逐个清点数量，即以最小计量单位进行验收。

4、对本身就无需包装的生鲜类食品、水果等，通过观察商品的外观、颜色、气味等手段来判断品质是否优良，规格是否符合要求，并检查有无卫生检疫证明。

5、应有正规包装的工程配件、清洁用品、客用品等，要检验品名、规格、型号、等级是否与《采购申请单》一致，包装是否完整，有无生产日期、保质期、配件是否齐全等，进口商品要索取卫检证书原件或复印件。

6、包装类物品，大包装内有小包装的，要进行不少于 30的抽检，如袋装茶包、糖包、拖鞋等客用品。

7、对冻虾仁、冻生蚝等进行出成率测试，与定价要求出成率不符，拒绝收货。

8、调料类及商品的保质期限，验收时使用期限不得低于标注保质期的 2/3。

9、原材料必须在验收处进行验收，送货员不得将原材料直接送至厨房区域。

10、食品原材料验收，厨房用蔬菜、水果等称重类货物，到货数量超过申购数量的,10 以内的经使用部门同意，可以收货，非称重类物品一律要求按《采购申请单》数量收货,禁止多收。

11、必须及时、准确在供应链系统录入入库单。打印入库单时应做好记录，避免重复打印。第五条主要关系1、成本会计：复核各类单据。

2、采购人员：沟通采购相关事宜。

3、使用部门人员：沟通物资验收相关事宜。

4、供应商：物资到货验收相关事宜。

第六条输出结果/会计档案

1、采购入库单序时簿（电子版）

2、已到货未到货清单台账（电子版/纸质版）

3、检疫证件台账（电子版/纸质版）

4、原材料验收台账（电子版）

第三章物资出库操作工作指引第一条时间限制日清日结第二条工作依据（一）制度依据

《仓库管理制度》

（二）文件参考各部门出库单

（三）主要原则先进先出原则第三条工作流程（一）日常物料出库

1、根据经各部门负责人和成本部负责人审批完成的领用申请单进行物资发放。

2、发放库存物资时，要按《领料单》所列的品种、规格、数量逐项点发，不得顶替物资，出库后及时更新仓库物资卡片。

3、在账务处理系统供应链系统录入出库单，单据保存后联同原始出库单转成本会计复核。

4、成本会计复核后将领料单进行归集登记。（二）工程维修材料出库1、根据工程人员在报修单上列示的需耗用的维修配件发放出库，同时登记到工程人员个人借记卡。

2、收到工程人员完成维修任务归还的剩余维修配件，在借记卡上备注归还和使用信息。

3、整理维修单信息，根据维修单列示的实际耗用材料（维修单报修部门必须签字确认）在账务处理系统供应链系统录入出库单，保存单据联同维修单转成本会计复核。第四条要点提示1、物资出库执行“先进先出”原则。

2、严禁凭借条出库。

3、如因库存物品不足由领用部门另填《领料单》，不得更改数字。

4、办公用品类、清洁洗涤剂类、清洁工具类物资执行以旧换新原则。第五条主要关系1、成本会计：复核领用申请单

2、各部门领用物资人员：沟通物资出库相关事宜

第六条输出结果

领用出库单序时簿（电子版）

第四章物资保管与检查工作指引第一条时间限制每天整理货架及货品，每日拂尘,每日打扫仓库卫生

第二条工作依据（一）制度依据1、《仓库管理制度》（二）数据/文件参考1、仓库日常管理登记簿

2、慢动物资考核

（三）主要原则分仓、分类管理第三条工作流程

1、每天整理货架及货品，每日拂尘,每日打扫仓库卫生。

2、定期检查库内防霉、防鼠、防虫的情况，发现问题及时上报。定期检查仓库温度、湿度，保持室内干燥。

3、不定期地协助保安部对消防器材进行检查，确保仓库物品安

全。

4、勤查库存物品，每月编制总仓慢动物资情况统计报表，拟定消耗方案，避免财产损失。

5、发现已有变质变味的物品，及时填制《报损单》按审批程序上报处理。第四条要点提示1、关注物资储存环境，确保物资安全，贵重干货（如干鲍鱼、鱼翅、婆参、干贝等）应存放在单独的冰箱中（带锁），保持干燥通风，并按规定个数、片数、斤两分袋抽真空包装，标注食用期限（如一级库房不具备储存条件则全部贵重干货在使用部门选择一个独立冰箱储存，钥匙由库房领班或成本人员保管）。

2、普通餐料（如罐装食品、米面糖等）保存要求仓库干燥、衡温在

20 度左右。

3、肉类（含猪、牛、羊、鸡肉）、海鲜类（含鲜鲍鱼、珍珠菌翅等）的冷冻库温度应在零下 15—18 度之间。

4、酒类及软饮料的存放温度在 15—20 度之间，香槟酒、红酒及白葡萄酒应平放于货架上；蛋黄酒、甜酒等类型的酒类则应储藏在温度 10 度左右的冰箱内。

5、各类果汁、奶油肠仔的保鲜库温度则应在 0—5 度之间。

6、危险品类（指易燃易爆的火柴、酒精膏、杀虫剂、化学用品等）要特注意储藏的安全，除具备一般货物的保管要求外，还应在温度上有特殊的要求，保持低温、通风，经常开启空调，杜绝一切火源。

7、做到四防：防霉变；防虫蛀鼠咬；防损坏；防过期。做到无四害：无苍蝇；无蚊虫；无老鼠；无蟑螂。

8、符合“四距”（库、垛、墙、灯，即垛与垛间距不小于 1m，垛与墙间距不小于 0.5m，垛与梁、柱间距不小于 0.3m，货垛顶部与灯间距不小于 0.5m）的要求，物品离地、离墙、有间距，便于收发、检验、盘点、清仓。

9、任何私人物资不得寄存仓库。外单位物资未经财务负责人、

总经理批准，不得寄存仓库。

10、仓库实行严格的安保制度，除工作人员外，其他人员不得进入仓库。

11、仓库人员不得私自配制库房钥匙，下班离开酒店要将钥匙归还到保安部。第五条主要关系成本会计：仓库管理相关问题及时上报

安保人员：协助保安部对消防器材进行检查

第六条输出结果/会计档案

1、库存卡（纸质版）

2、慢动物资明细表（电子版/纸质版）

第五章总仓物资盘点工作指引第一条时间限制每月底结账前进行总仓物资盘点

第二条工作依据（一）制度依据《仓库管理制度》

（二）数据/文件参考月末盘点报表

（三）主要原则账实相符第三条工作流程1、做好盘点前准备工作（下发盘点通知，通知各部门总仓盘点期间暂不出库）。

2、账务处理系统供应链系统导出盘点表，成本会计和仓库管理员共同盘点，将实际存货量与存货卡、软件数量进行核对，确保实际存货量与存货卡上的和系统上的记录一致。

3、盘点结束，盘点人员在盘点表签字确认。第四条要点提示

做到账卡相符、账实相符，盘点中如发现盘盈、盘亏，及时查明原因，上报处理。第五条主要关系成本会计：总仓盘点监盘

第六条输出结果/会计档案

月末盘点报表（电子版/纸质版）

第六章月采物资采购计划工作指引第一条时间限制每月 20 日前完成酒店各部门采购计划的汇总工作

第二条工作依据（一）制度依据《仓库管理制度》数据/文件参考月度采购计划表主要原则按需采购第三条工作流程1、每月 15 日左右根据采购部下发的要求各部门编制下月采购计划的通知，结合库存物资合理储备量编制库存物资常备物品采购计划。

2、20 日前汇总经各部门负责人签字的部门月度采购计划。

3、对各部提交的月度采购计划进行初步审核，对备货数量提出合理建议。

4、将采购计划转成本部审核。第四条要点提示根据各仓库实际结余量及部门使用情况制定月度采购计划表，避免形成慢动物资，最大限度减少资金占压。第五条主要关系各部门采购计划提报人员：沟通月度采购计划相关事宜成本会计：复核月度采购计划第六条输出结果/会计档案月度采购计划汇总表

第七章仓库档案管理工作指引第一条时间限制月结后一周内完成档案装订。

第二条工作依据（一）制度依据1、《仓库管理制度》

（二）数据/文件参考

档案装订标准主要原则标准化第三条工作流程每月月结终了进行本月仓库档案装订，包含各类单据（入库单、领用申请单、出库单），检验检疫证件、已到货未到货清单，总仓盘点表。第四条要点提示仓库档案必做到完整、真实，严禁涂改、毁损、遗失。

第五条主要关系

成本会计：对仓库档案不定期进行检查第六条输出结果/会计档案各类仓库档案八、财务岗位（成本会计）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责酒店各部门成本费用管控、物料价格审核、三级巡检等工作，严格控制成本，提高酒店经济效益。第二条岗位主要相关制度1、《酒店仓库管理制度》

2、《资产管理制度》

3、《预算管理制度》

4、《财务管理细则》

5、《会计核算细则》

6、《三级巡检制度》

第二章成本日常审核工作指引第一条时间限制日清日结第二条工作依据（一）制度依据

1、《仓库管理制度》

2、《财务管理制度》

3、《预算管理制度》

4、《会计核算细则》

5、《员工违反公司内控规范的奖惩细则》

（二）数据/文件参考1、签批完毕的采购计划、食品原料采购单

2、相关物资采购合同及到货后签批完毕的验收报告

3、绿云系统出具的商品销售排行榜、小商品区间报表

4、批复完毕的年度经营预算

5、单体酒店食品成本率考核指标（三）主要原则相对节约、控制成本

第三条工作流程

1、根据批复的年度酒店经营预算、资产预算、市场价格、库存结余情况等审核各类采购申请单。

2、根据原始收货单，签批完毕的采购申请单、月度采购计划、采购合同清单、领料单、调拨单等审核仓库递交的各类出入库单据，审核无误转换为相应的总账系统凭证。

3、通过绿云系统的酒水销售报表及账务处理系统供应链系统的出库记录审核营业点的商品进销存报表。

4、根据各类成本的考核指标、物料价格、酒水饮料价格指导意见、泛酒店化产品销售激励政策等文件进行相关销售菜品、商品成本卡审核，确保录入系统的所有在售菜品、商品等有相对应的成本卡。第四条要点提示1、采购申请单重点审核物品品名、规格、数量是否在月度采购计划范围内，价格是否合理（结合市场行情和历史购货记录），是否在预算范围内。

2、食品原材料的入库单据重点审核入库数量是否与原始收货单据一致。

3、非食品原材料的入库单据相关信息均需审核，重点关注税率、入库数量，供应商名称是否与采购申请单信息一致。

4、入库单审核无误后结合单据的性质（供应商提供的发票是专票或者普票，入库物品是否为员工福利）判断凭证转换规则。

5、出库单据首先审核实际出库的成本中心、出库物品的名称、规格、数量是否与领用申请单一致，选择相对应的成本对象，计入相关成本费用。

6、调拨单据重点审核调入调出成本中心及数量是否与调拨单据一致，业务类型选择跨仓库调拨（成本价）。

7、当日入库单、出库单、调拨单据均审核完毕后，核算价格，通过账务处理系统存货收发存明细表查看价格是否存在异常（无单价、单价为负数，单价与实际入库单价偏差）。

8、每日商品进销存报表，销售数量必须与日审提供的报表数据一致，如果出现差异，当日必须核查原因。

9、各类成本卡审核结合 KPI 考核指标综合考量，如果原材料的市场价格大幅度波动，必须同步调整相应成本卡。第五条主要关系1、财务负责人：复核各类单据、凭证、成本卡等。

2、采购部：沟通采购申请单，采购合同审核相关事宜。

3、库管员：沟通出入库相关事宜。

第六条输出结果/会计档案

1、记账凭证

2、审核完毕的相关采购申请单

3、酒水进销存报表（电子版）

4、各类成本卡（电子版、纸质签字版）

第三章成本管控工作指引第一条时间限制1、每日关注厨房食品成本率是否存在异常。

2、关键时间根据《三级巡检制度》规定进行督导检查，对所发现的问题及时进行跟进、解决,并在每月 23 日前编制三级巡检报告。

3、每月月中完成二级库售卖商品抽盘并出具差异报告。

4、每月 23 日前完成次月月度采计划审核。

5、结账后 10 日内完成成本分析会资料准备工作并组织召开会议。

第二条工作依据（一）制度依据1、《仓库管理制度》

2、《三级巡检制度》

3、《财务管理制度》

4、《员工违反公司内控规范的奖惩细则》（二）文件参考1、年度批复的经营预算、资产预算

2、年度批复 KPI 考核指标

3、管理报表

4、每期批复的定价资料

5、其他与成本相关制度文件（三）主要原则合理控制成本，确保各项成本费用数据真实可靠，为运营提供数据支持。第三条工作流程1、结合各厨房每日食品原材料出入库金额及食品收入数据，编制厨房食品成本日报表，预测各厨房食品成本率，及时与各厨房负责人沟通，合理把控成本。

2、根据三级巡检制度要求，对验收货、总仓物资的库存量、二级库管理进行检查，不定期针对厨房食品原材料的使用及保管情况进行巡检，避免加工环节的食材浪费和保管不当造成的毁损。

3、参与询比定价，进行价格监控，定价经酒店总经理签批后方可导入账务处理系统供应链系统，由成本负责人复核无误后应用。

4、根据经营预算、资产预算执行情况、总仓及二级库物资库存量、同期消耗量、实际经营情况等审核月度采购计划。

5、每月月中根据财务登记的各营业点商品进销存报表结余情况进行盘点，重点关注结余数量是否与账面数量一致，物品是否在保质期范围内。

6、结账完毕后对各项成本费用数据执行情况进行分析，编制成本分析会资料，并于 10 日内组织各部门召开成本分析会。第四条要点提示1、成本日报表数据应真实可靠，成本率波动异常的及时向财务负责人和各厨房负责人汇报。

2、确保三级巡检机制有效运转，在关键时间、关键地点、高效处理关键问题，针对每月重复出现的问题，找到问题的根源，从本质

上解决问题，避免制度流于形式，同时加强三级巡检的力度和深度。

3、验收货重点巡检（到货时间、收货人员、生产日期；秤量准确性；原料新鲜程度；出成率；检疫票；未到货、退货情况）。

4、冰柜/冷库和粗加工/切配区重点巡检（食品保质期、是否有长期未使用的滞压食品；配菜的垃圾桶、边角料是否合理利用；沽清退菜的数量及原因；高档原材料消耗）。

5、宴会、自助餐重点巡检（用餐人数；菜品种类、菜品质量；酒水、

茶歇、免费饮品；剩余菜品的余量及处理方法）。

6、财务大库及各二级库重点巡检（库存卡、账实核对、摆放、最高最低库存量；台账、防伪标识、现存数量与消耗对比；寄存酒水、暂存物品）。

7、每期询价前调取高用量清单作为必询项进行询价，上一定价周期各类原材料采购金额排名靠前的品种必须询价，下期将使用的新品种原材料也要进行询价，定价会根据市场调查后的实际情况与供应商再次进行核价、议价，价格经总经理审定后进行运用。

8 采购计划审核必须结合酒店的库存、经营情况、同期数据，综合考量各部门购置量是否在合理范围内，减少库存，避免产生物品的变质、过期及慢动。

9、针对部分易变质的物品进行数量控制。在淡、旺季节时对一次性物品的采购做到因时区分，淡季时减少物品采购，旺季时提前采购备货。

10、审核资产购置时，必须结合公司现有资产使用情况，首先考虑是否可以集中调配，无法调配时考虑购置，同时必须在预算范围内。

11、各二级库销售商品要求账实相符，出现盘亏，及时查明原因，进行处理。

12、成本分析，在保证酒店良好运营的前提下，对各项支出进行有效分析，提供数据支持；对于超预算数据进行全面分析；在预算范围内引导部门合理消耗。第五条主要关系1、财务负责人：审核成本提交的相关报告是否真实有效、数据是否存在异常。

2、采购人员：沟通采购，定价环节相关问题。

3、各部门相关人员：沟通各项成本费用发生过程中相关事宜。

第六条输出结果

1、成本日报（电子版）

2、三级巡检报告（签批版）

3、定价报告（签批版）

4、二级库盘点报告（签批版）

5、成本分析会 PPT 及成本分析会会议纪要（电子版/纸质版）

6、月度采购计划（签批版）

第四章成本月结工作指引时间限制结账日后 2 日内工作依据（一）制度依据1、《财务管理制度》

2、《预算管理制度》

3、《会计核算细则》（二）文件参考1、食品成本率考核指标

2、年度批复的经营预算

3、管理报表（三）主要原则数据真实准确、报送及时第三条工作流程（一）成本结账工作流程

1、每月末结账前 5 日将盘点备忘（内容包含但不限于：盘点部门、财务核查时间及盘点负责人）经总经理签字下发各部门，一级库盘点由财务部负责，二级库由营业部门牵头组织。

2、各营业点销售商品（经审计审核无误的）在账务处理系统供应链系统做出库处理。

3、账务处理系统采购入库单、领料出库单、调拨入库单、调拨出库单、成本调整单月结前必须全部审核完毕；

4、在账务处理系统供应链系统建立盘点任务，打印各营业点物资盘点清单，提前将《盘点表》发给各部门，要求部门提前做好初盘工作，便于财务部监盘

5、核对供应链模块和总账应付账款，确保金额一致。

6、财务监盘人员到各部门现场盘点。

7、盘点结束，盘点人员在盘点表上签字确认，整理盘点资料，录入账务处理系统，生成其他出库单。

8、账务处理系统供应链系统进行材料出库核算。

9、将其他出库单生成凭证，计入相应的成本费用。

10、将收发存汇总表导出，查看是否存在期末尾数差异，进行差异调整。

11、进行期末对账，确保账务处理系统供应链和总账库存科目金额一致。

12、进行账务处理系统供应链系统结账。

13、结账后根据相关成本费用数据、管理报表、宴请台账出具各成本报表。第四条要点提示1、月末盘点时关注物料保质期。

2、销售商品的出库数量由绿云系统输出，经运营审计审核。

3、各商品结余数量确保与账面数量一致，不一致的进行差异查

询，必要时对相关责任人进行追责。

4、成本相关报表数据与其他报表间逻辑关系必须清楚，特殊异常情况单独报备。第五条主要关系财务负责人：审核成本提交的各类报表。各部门相关人员：沟通月结各项工作。第六条输出结果1、会计凭证（电子版/纸板）

2、成本结账报表（电子版/签字版）

第五章成本档案管理工作指引第一条时间限制每月结账后对成本相关凭证、盘点表、签字文件进行装订、归档，做好会计档案科学分类、有序存放、妥善保管、方便查找。第二条工作依据（一）制度依据

1、《财务管理制度》

2、《会计档案管理办法》（二）文件参考成本各类凭证、报表等（三）主要原则会计凭证附件齐全，相关单据、报表等签字完整

第三条工作流程

1、对当月会计凭证进行整理归档、检查凭证附件是否齐全，按照账务处理系统凭证序时簿进行排序。

2、按月对会计凭证、盘点表及其他成本相关资料进行分类装订。

3、做好档案的防盗、防火、防潮、防光、防尘、防蛀工作。

4、对相关电子档案进行分类整理、存档，按时拷贝，避免丢失。

5、对公司下发的其他会计文件进行打印留存。

第四条要点提示

1、会计凭证附件完整无缺失。

2、会计档案分类清晰，查阅方便。第五条主要关系

财务负责人：对于当月凭证装订及其他成本资料的归档进行复核。第六条输出结果

1、会计凭证

2、盘点报表

3、成本类报表

九、财务岗位（资产会计）工作指引第一章岗位职责及制度须知第一条岗位职责负责酒店资产的预算审核、资产台账建立、审核及更新工作；并根据公司制度要求，组织实施酒店资产的定期盘点。第二条岗位主要相关制度1、《财务管理制度》

2、《会计核算细则》

3、《资产管理制度》

4、《预算管理制度》

5、《仓库管理制度》

第二章资产日常管理工作指引第一条时间限制每日根据资产入库清单登记并更新预算执行台账，审核各项资产变动（调拨、报损、报废、客赔、员工赔）并更新资产软件系统。

每月按照资产预计使用期限，对固定资产及周转材料进行折旧与摊销。

每月末结完账出具资产类相关报表。

第二条工作依据（一）制度依据1、《预算管理制度》

2、《资产管理制度》

（二）数据/文件参考

1、资产预算执行台账

2、月度采购计划

3、固定资产购置审批单，资产调剂单、调拨单、报废、报损审

批单等（三）主要原则账账相符、账实相符

第三条工作流程

1、每日根据各部门资产入库单和资产预算调剂单更新资产预算执行台账,同时更新资产软件系统台账。

2、每日审核各部门提交的调剂单、调拨单、报废、报损审批单，根据最终签批完毕的单据更新资产软件系统台账。

3、每月按照资产预计使用期限，对固定资产及周转材料进行折旧与摊销。

4、每月末结完账第 2 日内出具资产类相关报表。

第四条要点提示

1、预算执行台账执行金额取含税金额，其中不含税金额必须与账务处理系统入账金额一致，资产软件系统登记金额为不含税金额。

2、调剂增金额与调剂减金额必须一致，调剂增原因填写必须明确，调剂减原因需明确是否再进行购置，避免重复调剂。

3、资产调入和调出金额必须一致。

4、资产报损，需实地查看物资的现状，是否属于正常报损（玻璃瓷器自然磨损缺口、多次高温加热导致破裂、布草长期洗涤导致变薄、磨损、磨破），报损的物品是否在制度约定报损类别范围内（营业部门周转材料报损不含金银器和小电器），是否在月度收入比例范围内。

5、资产报废重点核实，报废资产的相关信息（原值、已使用年限、

账面残值）等，是否满足正常报废条件（使用时间超过效用年限折旧或摊销已提足且丧失使用价值，属于技术淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高），属于管理不当造成的提前报废，需追究相关责任人，进行相应赔偿。

6、资产客赔，酒店运营审计已审核确认，损坏资产店内已赔偿，

酒店已产生收入，前台绿云系统可查询。

7、员工赔偿，员工个人原因造成资产的缺失或损坏，已赔偿现金或扣发工资。

8、当月固定资产与周转材料全部入账完毕后，固定资产由系统自动计提折旧，周转材料需手工计算摊销金额（按 24 个月平均分摊）录入相应凭证。第五条主要关系1、成本负责人：审核各类资产相关数据

2、各部门资产管理员：沟通预算的执行、调剂、报损/报废等相关工作。第六条输出结果/会计档案1、预算执行台账（电子档）

2、资产客赔汇总表（电子档）

3、资产报损汇总表（电子档）

4、闲置资产统计表（电子档）

第三章资产盘点工作指引第一条时间限制部门资产管理员、部门负责人、总经理调动或离职，均需进行资产盘点工作。

每季度 3 月、9 月初制定盘点计划并建立盘点任务，通知营业部门进行周转材料盘点工作，季度末次月 10 日前出具资产盘点报告并上报公司。

每半年度/年度 5 月、11 月月末制定盘点计划并建立盘点任务，通知各部门进行固定资产线上、周转材料线下盘点工作，并于半年度

/年度末次月 10 日前出具资产盘点报告并上报公司。

第二条工作依据（一）制度依据《资产管理制度》（二）数据/文件参考1、资产盘点计划、盘点报告

2、各部门签署的《资产管理承诺书》（三）主要原则实事求是，账实相符。

第三条工作流程

1、部门资产管理员、部门负责人调动或离职，针对所在部门的资产进行盘点出具资产盘点报告；总经理调动或离职，对全店资产进行全面盘点，并对资产进行盘点出具资产盘点报告。

2、每季度前一个月月末制定盘点计划（内容包含但不限于，盘点时间、盘点范围、监盘人等）经总经理签字，下发各部门参照执行。

3、提前打印各部门资产台账，要求各部门核查资产所在位置，在文件要求的时间节点，分类整理摆放各项资产，便于财务监督盘点。

4、跟进各小组成员资产盘点的进度并进行汇总，实时反馈各级领导，掌控整体盘点进度。

5、各小组盘点结束，按照职责划分签名确认，对盘点数据进行整理，汇总，确定盘点差异。

6、与使用部门核对盘点差异，针对差异较大的资产，有必要进行复盘。

7、根据各部门的盘点情况，出具资产盘点报告及差异处理意见。经总经理确认后，上交公司。

8、落实盘亏资产处理结果，并进行相应的账务处理（固定资产盘亏赔偿后进行账务、卡片处理）。

9、根据总部反馈报告，落实各项问题整改。

第四条要点提示

1、部门资产管理员、部门负责人、总经理调动或离职必须办理资产移交手续，如未能完成交接盘点工作，酒店有权扣除本人工资、

奖金等予以补偿。出具资产盘点报告相关逻辑关系必须清楚。第五条主要关系

1、财务负责人：掌控资产盘点整体进度，复核资产盘点报告，落实盘亏资产的处理。

2、各部门资产管理员：提交各项报损/报废、客赔、员工赔、盘亏等相关文件。

3、总部资产盘点报告复核人：复核酒店上报的资产盘点报告相关资料。第六条输出结果/会计档案1、资产台账（电子档）

2、资产盘点报告表格版（电子档）

3、资产盘点报告文字版（电子档/签字版）第七条相关报告/报表填报方法与步骤（一）资产盘点报告表格版1、期初金额与上期实盘金额一致，本期购入金额与账务处理系统账购入金额一致，酒店部门间调入和调出金额一致，公司间调入金额和调出金额两家公司往来核对一致，本期账面金额=期初金额+购入金额+部门间调入-部门间调出+公司间调入-公司间调出。

2、本期实盘金额连接各部门明细表格实盘金额。

3、盘点差异金额=本期账面金额-盘点日实盘金额，差异明细连接个部门明细表差异明细金额，差异明细=报损+报废+客赔+员工赔+ 消耗+盘亏（二）资产盘点报告附件1、资产盘点报告附件体现的是资产盘点差异的明细。

2、各类别的差异明细数据来源于资产盘点报告表格版，报损金额与报损流程中的数据一致，报废金额与报废流程中的数据一致，客赔金额与每月审计人员最终确认的数据一致，员工赔偿金额与实际收

到的金额一致。（二）资产盘点报告文字版1、盘点报告文字版数据来源于表格版，针对部门盘亏列示处理结果，针对盘点中遇到的问题和建议解决措施进行列示。

2、经各级部门负责人及相关领导审核后报康旅总部复核。

第四章资产预算编制工作指引第一条时间限制每年 10 月份启动资产预算和工程改造预算编制工作，按照公司要求完成资产预算编制、汇总并上报审批。第二条工作依据（一）制度依据

1、《资产预算管理制度》

（二）数据/文件参考

1、资产台账

2、历年资产预算执行台账

3、资产变动情况（报损、报废、客赔、员工赔、盘亏）

（三）主要原则